堅(jiān)持 追問

2018-09-18 12:18

老師，1.差額征稅怎么讓對(duì)方開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？就正常那么開專票就行么？（）有沒有稅率要求3%的或者10%的）備注需要打什么么？ 
          2.需要進(jìn)行備案么？？） 
          3.分錄怎么做

QQ老師 解答

2018-09-18 12:19

你好！差額征稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的

QQ老師 解答

2018-09-18 12:20

需要去稅務(wù)局申請(qǐng)；分錄按正常的賬務(wù)處理就可以

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 12:21

老師，差額征稅，我們銷項(xiàng)是6%，可以取得10%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票么？

QQ老師 解答

2018-09-18 12:22

你好！差額征稅是3%稅率的

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 12:24

必須讓讓對(duì)方開3%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，作為小規(guī)模的我們才可以差額征稅對(duì)么

QQ老師 解答

2018-09-18 12:25

你好！不是的，你們要普票就可以，專票你們也不可以抵扣的

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 12:29

老師差額征稅不是需要對(duì)方開具增值稅準(zhǔn)用發(fā)票，我們（小規(guī)模）才能差額征稅額么

QQ老師 解答

2018-09-18 13:01

你好！不是的 ，你百度一下差額征稅的文件看看

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 14:34

老師這樣對(duì)么？ 
小規(guī)模納稅人先算出應(yīng)交的稅金來。比如假如我公司開具10000普通發(fā)票，然后需要支付訂房及機(jī)票款等8000元，按照差額征稅開票功能我們收取的稅金是（10000-8000）/（1+3%）*3%=58.25元 
會(huì)計(jì)分錄是直接借：應(yīng)收賬款10000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 58.25 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000-58.25 
繳納的時(shí)候 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 58.25 
貸：銀行存款

QQ老師 解答

2018-09-18 14:49

你好！是的，是按這樣計(jì)算的

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 14:58

老師，那還是上面這種情況的話老師你幫我看一下這幾問題： 
1.我公司開具10000普通發(fā)票（我們開出的發(fā)票是普票與專票都可以查額征稅么？小規(guī)模） 
2.需要支付訂房及機(jī)票款等8000元（對(duì)方開的發(fā)票普通發(fā)票和專用發(fā)票都有，哪些可以差額計(jì)稅呢？）

QQ老師 解答

2018-09-18 15:01

你好！普票專票都可以差額征稅，你們?nèi)〉玫暮弦?guī)發(fā)票就可以抵減

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 15:10

.1.需要支付訂房及機(jī)票款等8000元，這個(gè)差額技術(shù)的時(shí)候無論專票、普票都是按照價(jià)稅合計(jì)差額征稅的對(duì)吧？然后要是取得的發(fā)票是專票的話需要認(rèn)證后再轉(zhuǎn)出么？ 
2.老師我們是小規(guī)模開的3%的稅率，要是不進(jìn)行差額征稅的稅的話，還可以取得專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅么？

QQ老師 解答

2018-09-18 15:32

你好！計(jì)算稅金時(shí)按你們的收入檢出成本的差額乘以3%計(jì)算銷項(xiàng)稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。小規(guī)模本身不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 15:34

老師收入是不含稅收入么？成本是不含稅成本么？還有就是老師我們可以自開專票么？要是取得專用發(fā)票的話是需要認(rèn)證后轉(zhuǎn)出還是不用認(rèn)證

QQ老師 解答

2018-09-18 15:37

自營(yíng)改增試點(diǎn)全面推行以來，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中適用差額征稅的情況顯著增多，內(nèi)容也更為復(fù)雜。為避免各位財(cái)務(wù)人員在實(shí)務(wù)工作中由于對(duì)差額征稅掌握不準(zhǔn)確發(fā)生錯(cuò)誤，小編梳理了一些差額征稅相關(guān)政策，希望能在實(shí)物工作中帶來幫助。 
 
營(yíng)改增差額征稅是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。 
 
一、營(yíng)改增差額征稅計(jì)稅銷售額的計(jì)算 
 
納稅人如發(fā)生上述需實(shí)行差額征稅的增值稅應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按以下方式計(jì)算應(yīng)稅銷售額： 
 
一般納稅人：計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）。 
 
小規(guī)模納稅人：計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）。 
 
二、選擇差額征稅的小規(guī)模納稅人能否享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 
 
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2016年第26號(hào)公告）的規(guī)定，適用差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受按月3萬元（按季9萬元）以下免征增值稅政策。 
 
三、選擇差額征稅的小規(guī)模納稅人是否適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn) 
 
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含本數(shù)）的，應(yīng)該登記為一般納稅人。適用差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額是指差額前的銷售額。 
 
四、選擇營(yíng)改增差額征稅的納稅人憑哪些有效憑證進(jìn)行差額扣除 
 
差額扣除應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，否則不得扣除。所謂有效憑證指的是： 
 
1.支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證； 
 
2.支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明； 
 
3.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證； 
 
4.扣除的政府性基金、行政事業(yè)收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證； 
 
5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

堅(jiān)持 追問

2018-09-18 15:56

老師，那要是我們是一般納稅人6%銷項(xiàng)稅率可以抵扣16%的稅率發(fā)票么？

QQ老師 解答

2018-09-18 16:07

你好！不選擇差額征稅可以的