趙文軍 追問

2018-09-21 10:25

我簡單說吧，員工基本工資3000，其中飯貼200，這飯貼是公司補助員工的，那我工資表里應(yīng)發(fā)工資就是3200，這個時候我借：管理費用-工資3200 
                               貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資3200 
這個時候就已經(jīng)是合并計算了，3200可以全部所得稅稅前扣除， 
現(xiàn)在我這200飯貼不走工資薪金了，直接走職工福利費 
借：管理費用-福利費200 
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費200， 
這個時候匯算清繳的時候是根據(jù)全年的工資總額不超14%在企業(yè)所得稅稅前扣除的，是這個道理吧，這個時候是不涉及個人所得稅，我的理解對不對

張艷老師 解答

2018-09-21 10:30

這個飯貼如果是計入工資表的話，計提工資是要按3200元，如果沒有計入工資表的話，是要按福利費核算的，一是要按合并工資申報個人所得稅。二是，在所得稅匯算清繳時，要受14%扣除比例的限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:37

合并到工資申報個人所得稅后是不受14%扣除比例限制的吧，只有走福利費才受14%比例限制吧，另外，為什么一定要合并工資呢，我直接走福利費不走工資不可以嗎

張艷老師 解答

2018-09-21 10:39

合并工資申報個人所得稅也是要受14%限制的，因為計入的是福利費科目。 
如果直接走工資表的話，不受14%的限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:43

那我200走福利費，不就可以了嗎，我部合并到工資里計算了，那就不涉及個人所得稅了呀

張艷老師 解答

2018-09-21 10:44

您將上面我的解答整體看一下，這個問題已經(jīng)解釋很清楚了，這個200元單獨走福利費的話，一是要合并繳納個稅，二是所得稅匯算清繳時，要受14%的扣除比例限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:47

那這樣還不如直接做進工資表，不是嗎 
另外一個問題，公司自產(chǎn)的商品當做非貨幣性福利發(fā)放給員工，視同銷售，，那這個收入是不是要在申報增值稅的時候填到 【未開票收入】列里呢

張艷老師 解答

2018-09-21 10:50

是的，還是直接進入工資表劃算。 
需要填到納稅申報表未開票收入項目欄次。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:54

那老師，如果是企業(yè)外購的商品，比如超市買的日用品，當做非貨幣性福利費發(fā)放給員工，那這個是不需要繳納個稅了吧，這個是直接最后按14%扣除額計算了吧

張艷老師 解答

2018-09-21 11:00

也是要合并工資繳納個稅的。 
這個也要受14%扣除限額的限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:02

不是吧，那哪些福利費是不需要合并到工資里的啊，公司給員工發(fā)放手機，是非貨幣的，應(yīng)該是不需要繳納個稅的吧

張艷老師 解答

2018-09-21 11:05

給員工發(fā)放手機福利，也是要繳納個稅的?？匆幌陆貓D的內(nèi)容。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:10

我發(fā)放非貨幣性不算集體嗎，非要算個人嗎

張艷老師 解答

2018-09-21 11:20

如果我只為了迎合您的想法，那就是老師的不負責任了。 
您發(fā)放非貨幣性福利就是集體福利，就是要合并計算個稅的。只有集體享受的，非現(xiàn)金方式的，難以分割到個人享受金額的，才不合并計算個稅。您好好讀一下我發(fā)給您的圖片內(nèi)容。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:26

那我工資表應(yīng)發(fā)工資3000,這200需要在工資表里體現(xiàn)嗎，申報個稅的時候收入欄填3000,還是3200

張艷老師 解答

2018-09-21 11:30

上面已經(jīng)解釋了，如果這個200元是放在工資表中的話，那就需要在工資表中體現(xiàn)。如果這個200元是放在福利費科目核算的，就不在工資表中體現(xiàn)。 
但是上面兩個情況，都是要在申報個稅的時候，填寫為3200元。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:37

1，如果工資表里核算，就不走福利費科目，直接走工資表劃算， 
2，如果走福利費科目，還是要在申報個稅系統(tǒng)里申報這200元的個稅， 
3，現(xiàn)在我是要走福利費科目，所以工資表里不要體現(xiàn)，工資表里還是應(yīng)發(fā)工資3000，但在申報個稅系統(tǒng)里【收入】欄里填入3200元，是嗎？ 
那我新的問題來了，如果在收入欄填入3200，會不會影響我的社保基數(shù)，因為每年社?；鶖?shù)是根據(jù)上一年職工平均工資計算的，我工資總額是根據(jù)申報系統(tǒng)里的【收入欄】核算，還是根據(jù)我科目余額表上的【應(yīng)付職工薪酬-職工工資】的借方發(fā)生額計算？

張艷老師 解答

2018-09-21 12:13

1是的 
2是的 
3是的，在申報個稅填寫3200 
4社保是根據(jù)上一年平均工資計提的，等明年計提社保時，今年的福利費是包含在內(nèi)的。

趙文軍 追問

2018-09-21 12:28

明年社保基數(shù)是看科目余額表的【應(yīng)發(fā)職工薪酬-工資】科目的借方發(fā)生額計算嗎，因為如果當月發(fā)上月的工資，那2018年12月份的工資是1月發(fā)放的，那2018年只能計算11個月的工資嗎，

趙文軍 追問

2018-09-21 12:42

明年的社?；鶖?shù)是根據(jù)2018年1月-12月【管理費用-工資】的借方發(fā)生額的合計？？

張艷老師 解答

2018-09-21 13:21

1是要統(tǒng)計2018年1--12月份的數(shù)字合計 
2是看應(yīng)付職工薪酬-工資的借方

趙文軍 追問

2018-09-21 13:25

那2018年的工資總額不就只有11個月嗎，第1個月發(fā)放的是2017年12月的，2019年發(fā)放的是2018年12月的，那等于2018年只發(fā)放了2月-12月，一共實際發(fā)放了11個月的工資，【應(yīng)付職工薪酬-工資】的借方就只記錄了11個月的發(fā)放工資

張艷老師 解答

2018-09-21 14:00

您統(tǒng)計的時候給算上12月份就行了，所得稅匯算清繳就是這樣處理的嘛