能給分別寫(xiě)一下先扣社保、公積金后發(fā)工資,和先發(fā)工資,后扣社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄嗎?
suki
于2018-09-26 16:27 發(fā)布 ??10900次瀏覽
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QQ老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-09-26 16:33
一、先發(fā)工資,這種現(xiàn)象很少呢
就是說(shuō):假定是付2018年8月的社保費(fèi)、公積金,都是在8月社保、及住房公積金管理部門(mén)已在當(dāng)月扣款,但企業(yè)很少有當(dāng)月就發(fā)8月份的工資的。因此說(shuō)都是先付社保、公積金再?gòu)陌l(fā)放的工資表中扣回個(gè)人承擔(dān)的部分,因此用”其他應(yīng)收款“科目核算。
二、先扣社保、公積金的分錄
1、借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)
貸:銀行存款
2、借:管理費(fèi)用——公積金
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:銀行存款
上述假定只有管理人員
二、發(fā)工資時(shí)扣回個(gè)人社保及公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
相關(guān)問(wèn)題討論

1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí):借:各種費(fèi)用一工資
一社保( 公司負(fù)擔(dān))公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
一社保(公司負(fù)擔(dān))一公積金(公司負(fù)擔(dān))2、支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān))
一公積金 (個(gè)人負(fù)擔(dān))應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅3、支付社保、公積金及個(gè)稅:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān))
一公積金 (個(gè)人負(fù)擔(dān))應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款
2019-02-12 12:59:59

分錄參考這個(gè)
2019-08-30 12:41:53

1. 計(jì)提工資
借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸:銀行存款或現(xiàn)金
2019-07-19 12:43:58

一、先扣社保、公積金的分錄
1、借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)
貸:銀行存款
2、借:管理費(fèi)用——公積金
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:銀行存款
上述假定只有管理人員
二、發(fā)工資時(shí)扣回個(gè)人社保及公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
2022-02-22 16:19:32

一、先發(fā)工資,這種現(xiàn)象很少呢
就是說(shuō):假定是付2018年8月的社保費(fèi)、公積金,都是在8月社保、及住房公積金管理部門(mén)已在當(dāng)月扣款,但企業(yè)很少有當(dāng)月就發(fā)8月份的工資的。因此說(shuō)都是先付社保、公積金再?gòu)陌l(fā)放的工資表中扣回個(gè)人承擔(dān)的部分,因此用”其他應(yīng)收款“科目核算。
二、先扣社保、公積金的分錄
1、借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)
貸:銀行存款
2、借:管理費(fèi)用——公積金
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:銀行存款
上述假定只有管理人員
二、發(fā)工資時(shí)扣回個(gè)人社保及公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
2018-09-26 16:33:42
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