ok棒 追問

2018-09-27 15:54

就是例如今年的業(yè)務(wù)招待費一共有20萬元，那么在計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅時，這20萬元的業(yè)務(wù)招待費能在稅前抵扣的就只有20萬元的60%，即12萬元，可以當做成本去抵扣，剩余的8萬元不能納入成本？ 
 
同時如果這12萬元沒有超過當年營業(yè)收入的5‰，就可以12萬元全部納入成本，如果當年營業(yè)收入的5‰只有10萬元，而這個業(yè)務(wù)招待費的60%，即12萬元，那么就只能把業(yè)務(wù)招待費的10萬元做成本，在稅前抵扣計算這個企業(yè)所得稅是嗎？

QQ老師 解答

2018-09-27 15:56

你好！ 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰  按這兩個標準低的算，

ok棒 追問

2018-09-27 15:57

發(fā)生額的60%，意思就是如果當年又不交代費發(fā)生100萬，那么只能算60萬是嗎？ 
 
然后再看一下當年營業(yè)總收入的5‰是多少錢，然后按低的那個數(shù)扣除成本？

ok棒 追問

2018-09-27 15:57

我主要是不明白這個發(fā)生額的60%是什么意思，是不是如果業(yè)務(wù)招待費全年100萬，然后只能去60萬，剩下的40萬不能?。?/p>

QQ老師 解答

2018-09-27 15:58

你好！是的，低的那個企業(yè)所得稅前抵扣費用

ok棒 追問

2018-09-27 15:58

打錯字：只能取60萬，

QQ老師 解答

2018-09-27 16:00

你好！帳可以做但是企業(yè)所得稅前只可以抵扣60萬