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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-11-29 13:07

某企業(yè)2009年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為600萬(wàn)元，投資收益為90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為100萬(wàn)元，企業(yè)利潤(rùn)合計(jì)為190萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整； 
(1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入為20萬(wàn)元，公司債券利息收入為30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益為40萬(wàn)元； 
(2)銷售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元； 
(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出； 
(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元， 
企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)40萬(wàn)元； 
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金．40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為逾期2年的應(yīng)收賬款，10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款； 
(6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為l00萬(wàn)元。 
要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（間接法怎么算）

鄒老師 解答

2015-11-29 22:42

你可以加我QQ，1076199025，我可以給你回復(fù)

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好，是的，這兩種征收方式就是這樣分別計(jì)算的
2017-07-17 11:32:37
你好，計(jì)提，扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非公司企業(yè)，不用交企業(yè)所得稅只交個(gè)人所得稅。公司制企業(yè)需要交個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計(jì)提 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
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