天道酬勤 追問

2018-10-08 11:21

不是，是小微企業(yè)月銷售額小于3萬有稅收優(yōu)惠了，增值稅不用交，但是這3萬里有一筆代開的專票，代開必須繳納增值稅，所以代開這筆交了，這個(gè)賬務(wù)如何處理？

岳老師 解答

2018-10-08 12:40

借：銀行存款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：銀行存款

天道酬勤 追問

2018-10-08 14:28

老師，你沒理解我問的問題，我意思這部分代開已交的稅金屬不屬于多交稅金？

岳老師 解答

2018-10-08 16:44

不是，開具專用發(fā)票不享受免稅。

天道酬勤 追問

2018-10-08 19:31

那建筑行業(yè)自己開局的增值稅專用發(fā)票無論超沒超3萬也不享受免稅嗎？

岳老師 解答

2018-10-09 09:25

是的，只要開專用發(fā)票，就不能享受免稅。

天道酬勤 追問

2018-10-09 09:27

好的，謝謝老師