;)
計(jì)入成本費(fèi)用的不就是視同銷售的成本嗎？ 為什么不確認(rèn)收入不影響所得稅？？？
L.
于2018-10-09 13:59 發(fā)布 ??1930次瀏覽
- 送心意
職稱：
2018-10-09 18:26
視同銷售有兩種情況
一是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的視同銷售
這種情況下，只需按銷售價格計(jì)算增值稅額，實(shí)物的成本仍按成本價結(jié)轉(zhuǎn)，不需確認(rèn)收入
另一種是企業(yè)所得稅的視同銷售
這種情況下，需要按銷售價格確認(rèn)為收入，成本價結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本，差額計(jì)入利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅。
相關(guān)問題討論
視同銷售有兩種情況
一是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的視同銷售
這種情況下，只需按銷售價格計(jì)算增值稅額，實(shí)物的成本仍按成本價結(jié)轉(zhuǎn)，不需確認(rèn)收入
另一種是企業(yè)所得稅的視同銷售
這種情況下，需要按銷售價格確認(rèn)為收入，成本價結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本，差額計(jì)入利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅。
2018-10-09 18:26:39
你好！一般外購商品對外贈送不用在確認(rèn)收入了，商品直接轉(zhuǎn)費(fèi)用就可以，計(jì)提銷項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
2019-11-18 16:33:31
你好，以下8種行為視同銷售：
①將貨物交付他人代銷；
②銷售代銷貨物；
?、墼O(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
?、軐⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
?、輰⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；
?、迣⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者；
?、邔⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； ·
?、鄬⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
會計(jì)處理上，具體解釋如下：
⑴貨物交付他人代銷：
委托方的處理—— a視同買斷方式下，一般在發(fā)出商品時，確認(rèn)收入
b收取手續(xù)費(fèi)方式下，在收到受托方開來的代銷清單時確認(rèn)收入
⑵銷售代銷貨物：
受托方的處理——按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入
?、窃O(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外：
不確認(rèn)收入
⑷屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入
借：在建工程（非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備）
貸：庫存商品（成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價值*增值稅稅率）
?、蓪⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資：
借：長期股權(quán)投資
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
?、蕦⒆援a(chǎn)、委托加工、購買的貨物，分配給股東或投資者：
借：應(yīng)付股利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
?、藢⒆援a(chǎn)、委托加工物資，用于集體福利或個人消費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同”
?、桃曂N售并計(jì)算應(yīng)交增值稅
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價值*增值稅稅率）
2019-08-31 16:47:57
你好，同學(xué)，對的
這里視同銷售有了收入成本，同時也增加了管理費(fèi)用
2021-09-09 22:38:30
在會計(jì)處理上直接把視同銷售計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，這樣和稅法要求一樣，交的所得稅就一樣了，不用在進(jìn)行納稅調(diào)整，這樣處理行是可以的，，對企業(yè)成本，費(fèi)用，稅金沒有不利影響
2015-11-06 10:51:35
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...