BGS 追問

2018-10-11 09:28

老師什么時(shí)候改政策了，之前小微企業(yè)不是按實(shí)際利率減半再按20%計(jì)算的嗎？

maize老師 解答

2018-10-11 09:37

財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財(cái)稅〔2018〕77號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局： 
  為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級財(cái)政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 
財(cái)政部 稅務(wù)總局 
2018年7月11日

BGS 追問

2018-10-11 10:03

如圖文件也是這么說的呀，那按27341.65除以2乘以20%=2734.16，這個(gè)數(shù)才是應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅嗎？而我這么申報(bào)自動(dòng)出來的數(shù)就不用繳納稅

maize老師 解答

2018-10-11 10:07

這個(gè)是50%*20%=10%，總的所得稅稅率是25%這個(gè)你減免=25%-10%=15%

BGS 追問

2018-10-11 10:35

按你這種算法最終的答案都是一樣的，按實(shí)際利潤額*25%=6835.41減去4101減免稅=2734.16，跟我上面直接除2乘以20%是一樣的答案，也是要繳納2734.16的，幫我看下第一次上傳的申報(bào)表

maize老師 解答

2018-10-11 10:38

但是你之前實(shí)際有繳，這樣最后一欄是0不需要交所得稅。

BGS 追問

2018-10-11 10:43

可是那4344.83是我第一季度繳納的啊，第二季度不用繳納，第三季也就是剛剛算的2734.16要繳納的，可是減去第一季度繳納的4344.83還是不用繳納，我不明白，怎么第一季度繳納的金額，第三季度要減

maize老師 解答

2018-10-11 10:46

這個(gè)是根據(jù)累計(jì)數(shù)來核算是不是需要交稅

BGS 追問

2018-10-11 10:50

那以后就弄準(zhǔn)收入成本利潤總額就行了，那些系統(tǒng)會自動(dòng)累計(jì)的是吧

maize老師 解答

2018-10-11 10:52

是的，現(xiàn)在申報(bào)簡單主要是按你出利潤表填寫就可以。