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系統(tǒng)風(fēng)控

職稱： 注冊會計師,初級會計師

2018-10-15 17:25

1、廣告費(fèi)用的調(diào)整金額為0 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)減20萬元 3、國債利息收入免稅，調(diào)減50萬元 4、營業(yè)外支出調(diào)增29.4 5、本期應(yīng)納稅所得額754.4萬元 6、企業(yè)本期應(yīng)納所得稅113.16萬元

昕晴 追問

2018-10-15 17:33

老師，4的調(diào)增29.4是怎么來的數(shù)

系統(tǒng)風(fēng)控 解答

2018-10-15 17:43

在計算企業(yè)所得稅時，營業(yè)外支出中的公益性捐贈支出只能按照利潤總額的12%進(jìn)行扣除，超出部分不能在稅前扣除；非公益性捐贈支出不可在稅前扣除；所以755乘以12%等于90.6萬，可以稅前扣除的是90.6萬。100萬-90.6萬等于9.4萬。稅收罰款20萬+9.4萬等于29.4萬

昕晴 追問

2018-10-15 17:55

老師，5的我算的是714.4，就是755?20?50+29.4。

系統(tǒng)風(fēng)控 解答

2018-10-15 19:48

抱歉，讓您久等了。 
第2個業(yè)務(wù)招待費(fèi)是調(diào)增20，不是調(diào)減，我打錯字了。 
第5小題答案為755+20-50+29.4=754.4

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