昕晴 追問(wèn)

2018-10-15 17:28

2的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，50萬(wàn)的60%是30萬(wàn)，然后收入7000萬(wàn)的千分之五不是35萬(wàn)？不需要調(diào)整，老師，可以告訴調(diào)減是怎么得來(lái)的嗎

樸老師 解答

2018-10-15 17:51

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。所以取發(fā)生額的60%和當(dāng)年?duì)I收的5‰的較小值作為稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生額減去兩者較小值的差額作為應(yīng)納稅所得額調(diào)增額。

昕晴 追問(wèn)

2018-10-15 18:22

老師，5的我算的是714.4，就是755?20?50+29.4。求告知5怎么算，謝謝

樸老師 解答

2018-10-16 09:07

第5小題答案為755+20-50+29.4 
你算下