粒粒冰棒 追問(wèn)

2018-10-17 08:30

老師那現(xiàn)在他們?cè)O(shè)置的三級(jí)科目～留底額，是不是多余的呢？這我樣結(jié)轉(zhuǎn)后月底銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該就是沒(méi)有余額了的，只有未交增值稅這個(gè)科目有余額，對(duì)嗎？現(xiàn)在帳上每個(gè)科目都有余額！

樸老師 解答

2018-10-17 09:10

1.月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)），此時(shí)不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 
2.月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說(shuō)明為應(yīng)交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”貸方： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
3.結(jié)帳后，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”貸方無(wú)余額，借方余額為留抵稅金；“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未交增值稅，次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
貸：銀行存款

粒粒冰棒 追問(wèn)

2018-10-18 08:37

老師這張是9月份的余額表，幫我看看這幾個(gè)科目這樣有問(wèn)題嗎？我總感覺(jué)他雖然設(shè)置了這樣科目，但并沒(méi)有完全對(duì)應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)

樸老師 解答

2018-10-18 09:24

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”貸方無(wú)余額，借方余額為留抵稅金；“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未交增值稅，次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅。符合 這個(gè)情況就可以了，就是正確的

粒粒冰棒 追問(wèn)

2018-10-18 09:31

9月份未交增值稅為2468，之前我不知道他們有沒(méi)有做轉(zhuǎn)入未交增值稅里面，但9月份月底我直接做了一筆，借應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值2468，貸應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值2468

樸老師 解答

2018-10-18 09:35

做了就可以了，按照我上面的分錄做就行，每個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)