咳咳咳 追問

2018-10-17 14:56

我這樣做賬，出現(xiàn)應(yīng)付職工薪酬科目總賬金額（960000）大于主營業(yè)務(wù)成本科目總賬金額（914285.71）。

樸老師 解答

2018-10-17 15:33

一般情況下，應(yīng)付職工薪酬小于主營業(yè)務(wù)成本
銷項稅遞減成本？應(yīng)該是收入減成本

咳咳咳 追問

2018-10-17 16:34

勞務(wù)派遣公司財務(wù)處理是怎么做賬的，我是否做錯了。

樸老師 解答

2018-10-17 16:36

勞務(wù)派遣公司，主要是中介服務(wù),日常會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用。

用到的科目主要有：

1、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費(fèi)、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。

2 、與利潤表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、稅金及附加等科目。

主要賬務(wù)處理：

1、收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資

借：現(xiàn)金（銀行存款）  

貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）

2、代發(fā)工資支付

借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）  

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保和住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬（薪金、社保、住房公積金）

5、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬（薪金）

貸：庫存現(xiàn)金

6、其他應(yīng)付款（個人承擔(dān)的社保和公積金、應(yīng)交稅費(fèi)、繳納社保和公積金）

借：應(yīng)付職工薪酬（社保、住房公積金、 其他應(yīng)付款——個人承擔(dān)的社保和公積金）

貸：銀行存款

你可以看下真賬實操，里面有勞務(wù)派遣的