增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點：1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第691號）第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
（1）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天；
（2）進口貨物，為報關(guān)進口的當天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。另外還有一個非常重要的前提是：發(fā)生應(yīng)稅行為！如果你沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，開票就可能屬于“虛開發(fā)票”，而這個“發(fā)生應(yīng)稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生，如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來確定會發(fā)生也可以算是“發(fā)生應(yīng)收行為”，比如：租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
確認收入的情況，1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；
2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；
3、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)（貨款收到的可能性超過50%）；
4、收入的金額能夠可靠計量；5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量
所以你的義務(wù)情況要根據(jù)實際情況比照上面的規(guī)定按時確認收入。如果沒有達到確認收入的條件，可以先掛往來，等確認了收入之后再進行沖銷處理