靈ling 追問

2018-10-25 15:49

我這里的做法沒有通過營業(yè)外收入這個科目，是不是不可以？

鄒老師 解答

2018-10-25 15:50

你好，是的，你的做法是錯誤的，專項應(yīng)付款需要結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的

靈ling 追問

2018-10-25 15:57

老師，這是上一年度的賬，我剛剛接手這里的工作，以前的都是這樣做憑證的，那我現(xiàn)在要怎樣做才好？能改過來嗎？

鄒老師 解答

2018-10-25 15:59

你好，你可以把之前分錄沖銷，然后做購進(jìn)，結(jié)轉(zhuǎn)專項應(yīng)付款分錄

靈ling 追問

2018-10-25 16:08

購入的是固定資產(chǎn)，用不用通過遞延收益這個科目，并在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期損益

鄒老師 解答

2018-10-25 16:09

你好，不需要，因為是專款專用，應(yīng)當(dāng)計入專項應(yīng)付款，然后攤銷計入營業(yè)外收入，而不需要通過遞延收益核算的

靈ling 追問

2018-10-25 16:16

老師，那要怎樣攤銷計入營業(yè)外收入。具體怎樣做呢?比如是60萬的設(shè)備？

鄒老師 解答

2018-10-25 16:18

你好  
收到款項  借；銀行存款   貸；專項應(yīng)付款
購買設(shè)備借；固定資產(chǎn)   貸；銀行存款
計提折舊 借；管理費用等科目  貸；累計折舊
攤銷 借；專項應(yīng)付款   貸；營業(yè)外收入

靈ling 追問

2018-10-25 16:25

老師，那以前一直都是通過資本公積，也沒提過折舊的，還能補提嗎?

鄒老師 解答

2018-10-25 16:25

你好，可以補計提應(yīng)當(dāng)計提 的折舊