昌昌 追問(wèn)

2018-10-29 10:29

恩，有廣告設(shè)計(jì)制作的，偶爾也有廣告發(fā)布。不同類型的需要分開(kāi)區(qū)別么？實(shí)際是設(shè)計(jì)，咨詢類是我們自己做，其他實(shí)物性的物料都是外購(gòu)或者外包的，成本要怎么做分錄呢

江老師 解答

2018-10-29 10:30

實(shí)物制作就是外購(gòu)成品或外包，外購(gòu)產(chǎn)品就是計(jì)入庫(kù)存商品再結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；對(duì)于外包的，直接加工費(fèi)憑發(fā)票計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本處理

昌昌 追問(wèn)

2018-10-29 10:35

實(shí)際業(yè)務(wù)都是直接用到項(xiàng)目中了，沒(méi)有進(jìn)行庫(kù)存商品進(jìn)銷存處理，那么開(kāi)票后的的，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分錄，也是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：存款商品么

昌昌 追問(wèn)

2018-10-29 10:38

實(shí)際做賬中，可以省去這個(gè)分錄么，直接的付款的時(shí)候直接做一個(gè)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款

江老師 解答

2018-10-29 10:44

上述說(shuō)法完全正確，就是這樣操作處理，貨來(lái)了，馬上結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了

昌昌 追問(wèn)

2018-10-29 10:53

老師好，還是沒(méi)清楚哦，具體分錄要怎么做？實(shí)際操作中，是直接在付商品款項(xiàng)的時(shí)候，直接做成分錄，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款了？這樣操作可以么？就是沒(méi)有在開(kāi)票的時(shí)候做分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品（暫時(shí)也沒(méi)有做庫(kù)存商品這個(gè)科目），或者可以在開(kāi)票時(shí)做成，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款么？（未付成本款）

江老師 解答

2018-10-29 10:55

一、直接委托加工制作的
1、取得貨物時(shí)
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
二、外包的
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）