請(qǐng)問(wèn)金銀首飾以舊換新的會(huì)計(jì)分錄怎么寫 就是差額計(jì)稅的少交的那一部分的稅計(jì)入哪個(gè)科目呢?
琴琴
于2018-10-30 09:33 發(fā)布 ??2920次瀏覽
- 送心意
QQ老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-10-30 09:41
你好!這是之前的一個(gè)例子(稅率是老的)賬務(wù)處理是對(duì)的
以舊換新銷售金銀首飾,按實(shí)際收到的不含稅價(jià)計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。
(1)銷售時(shí)
借:庫(kù)存商品(或“在途物資”)——按舊首飾的作價(jià)記賬
庫(kù)存現(xiàn)金——實(shí)際收取的含稅價(jià)格
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——倒擠
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ——實(shí)際收取的不含稅價(jià)格×17%
(2)計(jì)提消費(fèi)稅
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 ——實(shí)際收取的不含稅價(jià)格×5%
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 ——實(shí)際收取的不含稅價(jià)格×5%
如果金銀首飾零售價(jià)為300元,舊首飾作價(jià)100元,收現(xiàn)金200元。會(huì)計(jì)分錄為:
銷售時(shí):
借:庫(kù)存商品 100
庫(kù)存現(xiàn)金 200
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 270.94(200+100-29.06)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 29.06(200/(1+17%)×17%)
計(jì)提消費(fèi)稅:
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 8.55 (200/(1+17%)×5%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 8.55




