中華菜鳥王 追問

2018-10-30 20:38

謝謝王老師。。再問您一下我理解的  與本單位的職工的社保區(qū)別于期間費用 ？ 能舉個例子么？ 比如收到用工單位的錢如何發(fā)工資社保 ，腦子有點亂以前沒接觸過類似行業(yè)要去這種公司上班。。。

王雁鳴老師 解答

2018-10-30 20:47

您好，不客氣，是的，本單位的職工的社保是進期間費用的，比如貴公司派遣人員去其他公司上班了，假設(shè)一個人工資表應(yīng)發(fā)4000元，個人承擔(dān)社保600元，單位承擔(dān)社保800元，用工單位付款過來是5200元，那么收到款時，借；現(xiàn)金或者銀行存款，5200元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，4800元+400元/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項），400元*增值稅率/（1+增值稅率）。根據(jù)工資表，借；主營業(yè)務(wù)成本，4000元，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，4000元，發(fā)放工資，借；應(yīng)付職工薪酬-工資，4000元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，3400元，其他應(yīng)付款-社保，600元。計提公司承擔(dān)社保，借：主營業(yè)務(wù)成本，800元，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保，800元，上交社保時，借；應(yīng)付職工薪酬-社保，800元，其他應(yīng)付款-社保，600元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1400元。

中華菜鳥王 追問

2018-10-30 21:12

老師謝謝您耐心指導(dǎo)。。最后再問您一下 4800元 為什么增值稅是400 按一般納稅人 小規(guī)模納稅人 或者簡易計稅都不對啊-0-

王雁鳴老師 解答

2018-10-30 21:15

您好，不客氣，因為一般情況下，勞務(wù)派遣是按差額征收的，前提是到稅務(wù)局辦理差額征收備案，經(jīng)批準后執(zhí)行，也就是按收到的款，扣除發(fā)給職工或者代職工上交的款以后的差額來計稅的。