ZK 追問

2018-11-06 10:20

我們沒見票，沒付款，也沒認證，然后這賬票過期了，老師，除了不能認證外還會有其他什么影響不

張艷老師 解答

2018-11-06 10:24

不會有其他影響的。

ZK 追問

2018-11-06 10:29

老師，這個金額比較大，對銷方來說算不算虛開呢

張艷老師 解答

2018-11-06 10:30

算不算，對您公司是沒有任何影響的。

ZK 追問

2018-11-06 10:36

老師，如果是這樣呢？母公司授權(quán)給我們子公司買一批器材，用于捐贈的，然后開票是開的我們子公司的名字（票還未認證和入賬），然后這批器材的貨款直接抵銷我們子公司和母公司的往來款，前期我們子公司還欠母公司往來款，老師，這個筆賬務(wù)要怎么處理合適哦（器材母公司已收并已捐贈出去）

張艷老師 解答

2018-11-06 10:42

這個業(yè)務(wù)還需要子公司向母公司開具發(fā)票，不然是沖減不了與母公司的往來款的。

ZK 追問

2018-11-06 10:48

老師，這批器材是母公司用于捐贈用的，開票給我們子公司，我們可以入賬嗎？這張票直接作廢不入賬可以嗎？

張艷老師 解答

2018-11-06 11:07

開票給您公司是可以入賬的，但是母公司用于捐贈，那就是母公司的處理了，母公司沒有此項發(fā)票，是需要子公司再向母公司開具發(fā)票的。
最好的處理是，對方向母公司開具發(fā)票，子公司作為代付款一方，這樣可以和母公司的往來抵消掉。
需要作廢這張發(fā)票的，業(yè)務(wù)關(guān)系要重新理順一下。

ZK 追問

2018-11-06 11:11

老師，這張票已經(jīng)跨月了，供應(yīng)商在外省不好退票，所以母公司開子公司代收款收據(jù)用于沖往來，但是發(fā)票直接不入賬，這樣可行嗎

張艷老師 解答

2018-11-06 11:27

不建議這樣，這樣會對母公司帶來涉稅風險的。

ZK 追問

2018-11-06 11:38

老師，我們子公司之前是掛的預(yù)付款，然后收到母公司開的子公司代收收據(jù)后沖賬，預(yù)付款沖欠母公司的往來款，然后子公司就平賬了，老師，這樣對子公司有什么影響不？領(lǐng)導(dǎo)安排這么處理的，不知道好不好

張艷老師 解答

2018-11-06 14:34

如果我是稅局的話，我會多問您一句，母公司以什么收據(jù)就沖賬，沒有業(yè)務(wù)發(fā)票，沒有銀行回單等，就憑一張收據(jù)就沖賬了。
這樣母公司和子公司都會有涉稅風險的。個人觀點，僅供參考。您可以就此問題向其他老師提問，聽聽其他老師的意見。我的意見，一、這個業(yè)務(wù)很簡單，就是發(fā)票開給母公司，因為是母公司對外捐贈。  二、母子公司的往來，根據(jù)正常情況做沖減。

ZK 追問

2018-11-06 14:38

老師，因為子公司的現(xiàn)金流都來自母公司，子公司還欠母公司往來款。老師，您說的涉稅風險是指什么哦，金額有兩百多萬了

張艷老師 解答

2018-11-06 15:03

我所說的涉稅風險，本身子公司沒有發(fā)生捐贈業(yè)務(wù)，子公司取得發(fā)票，就會有涉稅風險。
母公司沒有取得采購發(fā)票，而有捐贈的事實，無法下賬，就會有查賬風險的。

ZK 追問

2018-11-06 15:28

老師，現(xiàn)在是實際上開票了，到時沒有見票，直接發(fā)票子公司就不入賬了，是子公司直接開了一張收據(jù)，然后沖了母公司的往來（作為代墊款項）；老師，這樣存在的涉稅風險是哪些哦，會被罰款或者什么的不

張艷老師 解答

2018-11-06 15:31

您子公司要給母公司開具什么樣的收據(jù)呢？怎么能沖減母公司的往來呢？這是我一直在思考的問題？

ZK 追問

2018-11-06 15:46

收據(jù)摘要寫：收到母公司代子公司的墊付款（子公司本身欠母公司往來款，子公司墊付款掛了預(yù)付賬款，所以要收回來，沒有收回來那就只能沖債務(wù)，所以沖了母公司的往來款；也可以理解為子公司開了收據(jù)，那母公司應(yīng)該是要付錢給子公司，沒有實際收到母公司的錢，所以沖往來款抵銷掉；票是開的子公司，但是不入賬了，器材直接到了母公司那里了

張艷老師 解答

2018-11-06 15:53

這還是需要對方向母公司開具發(fā)票，子公司不應(yīng)該取得發(fā)票的。
還有您上面說的，收到母公司的墊付款，器材就不會到母公司那里的。還有您公司既然之前就欠母公司款項，收到母公司的墊付款，不是負債更多了嗎？怎么還能沖減往來呢？

ZK 追問

2018-11-06 16:00

子公司代母公司購買，所以才收的墊付款，器材歸母公司所得，票的話是不會給到子公司了估計，當票不存在了；本來開了收據(jù)是收到墊付款，照理是要掛其他應(yīng)付款，但是實際上沒有收到款，然后款項子公司已經(jīng)支付出去，所以這部分墊付款應(yīng)該是要收母公司的，要掛其他應(yīng)收款，但是尚欠母公司款，所以就不收了，直接沖其他應(yīng)付款，直接沖減往來。

張艷老師 解答

2018-11-06 16:06

這樣描述基本清楚了，您公司代替母公司支付貨款是要計入其他應(yīng)收款科目的，這樣是可以與之前欠母公司款項的往來科目對沖掉的。但是這個發(fā)票一定不能開給子公司，不然業(yè)務(wù)沒法處理了，就又回到開始的回復(fù)了 就是需要子公司再向母公司開具發(fā)票了。

ZK 追問

2018-11-06 16:08

這個票已經(jīng)開出給子公司，然后直接不入賬應(yīng)該，這樣兩家公司會有什么涉稅風險呢？會涉及到罰款嗎

張艷老師 解答

2018-11-06 16:10

根本就不應(yīng)該開給子公司，本身子公司就是代付貨款。
至于涉稅風險，上面的交流中已經(jīng)描述了，請您再看一下。會涉及到罰款的。

ZK 追問

2018-11-06 16:11

是領(lǐng)導(dǎo)安排的，沒辦法，我個人這邊會承擔什么風險不

張艷老師 解答

2018-11-06 16:12

作為會計的話，稅會處理出了問題，是要承擔相應(yīng)責任的。

ZK 追問

2018-11-06 16:14

老師，我這邊沒有看到發(fā)票，然后領(lǐng)導(dǎo)叫開一張收據(jù)然后平賬，我也是聽安排做賬而已，如果要承擔責任的話，是什么責任呢？

張艷老師 解答

2018-11-06 16:20

對賬務(wù)記錄做虛假記載的責任了。