灰鴿子 追問(wèn)

2018-11-06 18:27

好的，謝謝老師

江老師 解答

2018-11-06 18:58

有不明白的問(wèn)題再咨詢(xún)

灰鴿子 追問(wèn)

2018-11-06 19:15

好的師

江老師 解答

2018-11-06 19:16

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利?。。?/p>

灰鴿子 追問(wèn)

2018-11-06 20:23

對(duì)了，老師，就剛剛的問(wèn)題我還有點(diǎn)不明白，確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅，和減免時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）科目平不了呀

江老師 解答

2018-11-07 09:40

一、由于是小規(guī)模納稅人，在理論上講，核算增值稅的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。 
二、計(jì)算收入與稅時(shí) 
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金） 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
二、減免稅時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi) 
這個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目入自動(dòng)平了。 
至于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）”這是一般納稅人用的科目