silence 追問

2018-11-07 13:36

稅務上需要申請嗎？這些原材料很多都找不到了？

bamboo老師 解答

2018-11-07 13:40

計提存貨跌價準備需要稅務備案。證明是財產(chǎn)損失(實質(zhì)性減值)，經(jīng)稅務局備案同意，在匯算清繳期可以稅前扣除。

silence 追問

2018-11-07 17:16

就是現(xiàn)在貨物也對不上單位情況，怎么處理

bamboo老師 解答

2018-11-07 17:20

就是現(xiàn)在貨物也對不上單位情況  具體什么意思

silence 追問

2018-11-09 10:40

#問題#   原材料作為損耗或者研發(fā)支出，是否要進項稅額轉(zhuǎn)出？

bamboo老師 解答

2018-11-09 10:42

現(xiàn)在貨物也對不上單位情況 盤點 然后做賬務處理 
原材料作為損耗或者研發(fā)支出，不要進項稅額轉(zhuǎn)出

silence 追問

2018-11-09 10:50

問題1實際貨物比帳上少很多，怎么賬務處理？問題2計提存貨跌價準備備案是否稅務要看實物，進項稅額是不是也要轉(zhuǎn)出？

bamboo老師 解答

2018-11-09 10:54

計提存貨跌價準備需要稅務備案。證明是財產(chǎn)損失(實質(zhì)性減值)，經(jīng)稅務局備案同意，在匯算清繳期可以稅前扣除 
存貨跌價了，計提了了存貨跌價準備，不需要進項稅轉(zhuǎn)出。 
  存貨跌價準備賬戶用于核算企業(yè)提取的存貨跌價準備。 存貨跌價準備是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)凈值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。 
貨物也對不上單位情況 盤點 然后做賬務處理 
到底是還剩下很多，一些根本被淘汰的原材料。還是實際貨物比帳上少很多 
這個不一樣的

silence 追問

2018-11-09 11:29

實際比帳上少很多

bamboo老師 解答

2018-11-09 11:35

實際比帳上少很多  那就是進行盤點的賬務處理

silence 追問

2018-11-09 11:37

具體怎么操作。主要是稅務方面要怎么處理呢？

bamboo老師 解答

2018-11-09 11:44

企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制如下會計分錄： 
 
  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
 
  貸：原材料 
 
  周轉(zhuǎn)材料 
 
  庫存商品等 
 
  對于購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)）引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一并轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 
 
  借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
 
  貸：應交稅費──應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
 
  對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作管理費用。 
 
  借：管理費用 
 
  貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
 
  對于應由過失人賠償?shù)膿p失，應作如下分錄： 
 
  借：其他應收款 
 
  貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 
 
  對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下分錄： 
 
  借：營業(yè)外支出──非常損失 
 
  貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢