趙文軍 追問

2018-11-07 22:09

老師，-分配的利潤是什么意思

鄒老師 解答

2018-11-07 22:09

你好，就是如果當(dāng)期有對股東分配利潤，就需要把這個(gè)從等式中減去

趙文軍 追問

2018-11-07 22:11

但老師，以前年度調(diào)整損益是過度科目，期末沒有余額的，有的會(huì)計(jì)說是要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的”應(yīng)交稅費(fèi)，未分配利潤“的年初數(shù)

鄒老師 解答

2018-11-07 22:17

你好，未分配利潤因?yàn)榻Y(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分配——未分配利潤，這樣對期末未分配利潤是有影響，而對利潤表沒有影響
所以在計(jì)算的時(shí)候需要考慮以前年度損益發(fā)生額的影響的

趙文軍 追問

2018-11-07 23:27

如果我沒去調(diào)整年初數(shù)的話，能申報(bào)成功嗎，很多人說直接補(bǔ)交的企業(yè)所得稅計(jì)入當(dāng)年，
借：所得稅費(fèi)用2萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2萬，

鄒老師 解答

2018-11-08 08:23

你好，不需要調(diào)整年初數(shù)
因?yàn)槭且郧澳甓鹊钠髽I(yè)所得稅，不得直接通過所得稅費(fèi)用核算，應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整科目核算的

趙文軍 追問

2018-11-08 08:35

可是這樣資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末數(shù)-年初數(shù)就不等于利潤表的凈利潤本年累計(jì)數(shù)，這個(gè)公式就不成立了

鄒老師 解答

2018-11-08 08:35

你好，加上以前年度損益調(diào)整的影響就對上了啊

趙文軍 追問

2018-11-08 08:38

還有小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目怎么辦

鄒老師 解答

2018-11-08 08:39

你好，那你計(jì)提所得稅借方，可以直接通過利潤分配——未分配利潤借方核算
計(jì)提
借：利潤分配——未分配利潤  萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2萬
繳納時(shí)：
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2萬
貸：銀行存款2萬

趙文軍 追問

2018-11-08 09:14

那調(diào)整未分配利潤那個(gè)分錄不用了嗎

鄒老師 解答

2018-11-08 09:14

你好，最后一筆分錄就不用了
因?yàn)橛?jì)提 就已經(jīng)計(jì)入了   利潤分配——未分配利潤

趙文軍 追問

2018-11-08 09:17

那資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末數(shù)-年初數(shù)也不等于利潤表凈利潤本年累計(jì)數(shù)

鄒老師 解答

2018-11-08 09:18

你好，需要減去這個(gè)利潤分配——未分配利潤的數(shù)據(jù)才是的

趙文軍 追問

2018-11-08 09:20

那如何調(diào)整呢，

鄒老師 解答

2018-11-08 09:21

你好，不需要調(diào)整啊，根據(jù)這個(gè)分錄填寫期末未分配利潤數(shù)據(jù)就是了

趙文軍 追問

2018-11-08 09:56

我原本資產(chǎn)負(fù)債表中【未分配利潤】期末數(shù)-25410.94，年初數(shù)-21527.48，利潤表中【凈利潤】本年累計(jì)數(shù)-3883.46，這個(gè)時(shí)候是符合等式【未分配利潤期末數(shù)-25410.94=年初數(shù)-21527.48+凈利潤-3883.46】.
但匯算清繳后需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅20000，我做了如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000，
繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000
貸：銀行存款20000
那這個(gè)時(shí)候，資產(chǎn)負(fù)債表的【未分配利潤】期末數(shù)=-25410.94-20000=-45410.94，但年初數(shù)-21527.48+凈利潤本年累計(jì)-3883.46還是等于-25410.94，等式不成立，怎么辦，

鄒老師 解答

2018-11-08 10:05

你好，期末數(shù)應(yīng)當(dāng)=-21527.48-3883.46-20000 才是的

趙文軍 追問

2018-11-08 10:11

老師的意思是本根不用調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)嗎？那這樣一直這樣的話金稅三期每次申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候能通過嗎？

趙文軍 追問

2018-11-08 10:13

為什么有的人是干脆直接借：所得稅費(fèi)用20000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000，這樣2個(gè)表的勾稽關(guān)系就成立了

鄒老師 解答

2018-11-08 10:24

你好，不是調(diào)整數(shù)據(jù)，而是這個(gè)已經(jīng)在期末未分配利潤體現(xiàn)了 
不能用所得稅費(fèi)用科目，因?yàn)榭缒炅耍孕枰ㄟ^利潤分配——未分配利潤科目核算的

趙文軍 追問

2018-11-08 10:26

可我看別人做好匯算清繳后的資產(chǎn)負(fù)債表利潤分配期末數(shù)=年初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)數(shù)是相等的，不知道他們是怎么做的，

鄒老師 解答

2018-11-08 10:38

你好，如果沒有以前年度損益調(diào)整，利潤分配情況是符合這個(gè)關(guān)系的
如果有，就應(yīng)當(dāng)這樣計(jì)算勾稽關(guān)系
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤

趙文軍 追問

2018-11-08 13:07

有的老師說是要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債寶未分配利潤年初數(shù)，但老師您的意思是不需要做任何調(diào)整，直接申報(bào)，是嗎

鄒老師 解答

2018-11-08 13:13

你好，是的，這個(gè)事項(xiàng)不需要調(diào)整期初數(shù)，直接計(jì)算出未分配利潤期末余額就是了