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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2018-11-09 17:51

年應納稅額不超過100萬，就是利潤表中的本年累計金額不超過100萬對吧？如果第一季度不超過而第二季度超過了 是不是就不能算小微企業(yè)了，第二季度的所得稅就按照利潤總額25%繳納，對嗎？

maize老師 解答

2018-11-09 17:49

是的看你當年的超過沒有。

嘉麗 追問

2018-11-09 18:00

老師，如果第一二季度年應納稅所得額沒有超過100萬，第三季度超過了，那第三季度就應該按照25%繳納企業(yè)所得稅，是嗎？如果第四季度又沒有超過呢？還能轉回小微企業(yè)按照減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅嗎？

maize老師 解答

2018-11-09 18:18

咋會這樣，你這個看的是1-3 ，1-6月，1-9月，1-12月是這么看的，不是單獨看一個季度。

嘉麗 追問

2018-11-09 18:28

哦，對了是的，應該從1月-當月這樣看，哈哈，謝謝老師！老師，下面截圖這個所得稅減免過后應該繳納金額是21508.75，為什么到實際報稅時金額又成53771.88了呢？

maize老師 解答

2018-11-09 18:33

顯示不對吧，咋顯示你們不是減免的，你下面小型微利勾選嗎？

嘉麗 追問

2018-11-09 18:51

可以了汪老師，可能是報稅時沒有刷新導致了，謝謝您了汪老師！

maize老師 解答

2018-11-09 19:12

沒事，申報成功就可以。

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你好！ 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產總額為4000萬元，企業(yè)所得稅應納稅所得額為90萬元，當年度該公司應繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元，享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設計服務，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產總額為5000萬元，企業(yè)所得稅應納稅所得額為280萬元，當年度該公司應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬元，享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
你好 100*5%加80*10% 按這個來算的
2021-04-27 17:48:04
你好，就是利潤，100萬以內的稅率是2.5%， 利潤100萬到300萬之間的稅率5%。 12.5%乘以20%等于2.5%。
2022-04-12 14:27:50
對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過300萬元的部分，減按35%計入應納稅所得額，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023-03-14 10:23:23
你好，請問你想問的問題具體是？
2022-04-18 15:56:01
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