周薇 追問

2018-11-15 09:09

我不懂這兩種有什么區(qū)別呀？我們是按進(jìn)度確認(rèn)的收入成本，付款計(jì)入工程施工-合同成本，開票計(jì)入工程結(jié)算

小黎老師 解答

2018-11-15 09:46

可以把你做的分錄給我看下嗎？我就知道了

周薇 追問

2018-11-15 09:51

付款時(shí)，借工程施工-合同成本，貸銀行；確認(rèn)進(jìn)度時(shí)，借主營業(yè)務(wù)成本，借工程施工-合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入；開票時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算；工程完工時(shí)，要把工程施工和工程結(jié)算科目結(jié)轉(zhuǎn)，按理說應(yīng)該無余額，但是可能由于我們合同成本沒有入對(duì)項(xiàng)目，可能合同金額及預(yù)算成本的變動(dòng)導(dǎo)致合同毛利不準(zhǔn)確，所以最終結(jié)轉(zhuǎn)是有余額的

小黎老師 解答

2018-11-15 09:51

如果你平時(shí)每月是按照進(jìn)度表格計(jì)入：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 工程施工-合同毛利（借方或貸方）  ，那么你用的是建造合同準(zhǔn)則。你現(xiàn)在工程是竣工結(jié)算了嗎？是的話才需要結(jié)轉(zhuǎn)工程項(xiàng)目，借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本  工程施工-合同毛利（借方或貸方）

小黎老師 解答

2018-11-15 09:52

最終工程施工-合同毛利 應(yīng)該是沒有余額的

周薇 追問

2018-11-15 09:53

是的，但是結(jié)轉(zhuǎn)后工程結(jié)算和合同成本，合同毛利的借貸方不一致，有差異，這是不是我上述原因造成？這該怎么辦呢

小黎老師 解答

2018-11-15 09:56

你最終結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算和合同成本肯定是要沖平的，合同毛利是過渡科目，如果合同毛利有余額可能是按進(jìn)度確認(rèn)的收入成本和實(shí)際計(jì)入的工程施工的有差額，找出原因，建議做為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，借方余額可以沖減該工程的主營業(yè)務(wù)收入，若是貸方余額可以沖減該工程的主營業(yè)務(wù)成本。

周薇 追問

2018-11-15 09:58

也就是最終以主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本來調(diào)整對(duì)吧

小黎老師 解答

2018-11-15 09:59

是的，但是之前你要找出原因再做調(diào)整