小南 追問

2018-11-19 11:21

20萬不是虧損，是今年準備做的盈利，應(yīng)交的企業(yè)所得稅是20萬*25%=5萬元，納稅調(diào)增5萬，應(yīng)交的稅是5萬*25%=12500元

小南 追問

2018-11-19 11:22

但我2014-2017年有虧損100萬

辜老師 解答

2018-11-19 11:27

假設(shè)你今年盈利是20萬，納稅調(diào)增5萬，應(yīng)納稅所得額=20+5=25萬，這個25萬可以彌補前5年的虧損額，你彌補虧損后，你還是虧損，所以你不用交所得稅

小南 追問

2018-11-19 13:29

但我自己做的盈利20萬在2019年一月15號前報給稅局網(wǎng)上所得稅報表時做了20萬彌補虧損，稅務(wù)師事務(wù)所給我做的所得稅報表在4月給我做完，那調(diào)增的5萬元在什么時候做彌補虧損還是不可以彌補了

辜老師 解答

2018-11-19 13:31

你2019年申報2018年是虧損20萬的話，你調(diào)增5萬，你還是虧損15萬，只有盈利才是可以彌補虧損的，你這個調(diào)增的不用彌補虧損了

小南 追問

2018-11-19 13:45

不明白啊，我2019年申報2018年怎么是虧損20萬呢？我是2018年做盈利20萬，只不過是2017年有虧損100萬，可以補這2018年的盈利啊，補完了利潤就是0元了，怎么能是虧損20萬元呢

小南 追問

2018-11-19 13:47

然后稅務(wù)師事務(wù)所在2019年4月份才能出所得稅匯算清繳報表，會做調(diào)增5萬，到時候這五萬怎么辦

辜老師 解答

2018-11-19 13:48

你13:29分說的是你做成了20萬的虧損，是你彌補之前年度的虧損20萬，是吧 
你這個納稅調(diào)增，是在所得稅匯算清繳的時候處理的，會把你2018年的盈利20萬+納稅調(diào)整的5萬，=25萬，作為彌補之前年度虧損的，

小南 追問

2018-11-19 13:52

就是我五萬元也不用交稅是吧，給稅局報所得稅報表季報不用體現(xiàn)，在2019年5月前報的所得稅年報再體現(xiàn)是嗎老師

辜老師 解答

2018-11-19 13:54

是的，這個季度所得稅申報是不用體現(xiàn)的，匯算清繳報表會體現(xiàn)的

小南 追問

2018-11-19 14:04

好的，明白了老師

小南 追問

2018-11-19 14:04

謝謝啦

辜老師 解答

2018-11-19 14:04

好的，客氣，幫到你就好