1、收到甲方工程款做分錄整個工程有個預(yù)算，毛利是多少。假如先收甲方10萬，毛利20%。借:應(yīng)收賬款10萬貸:工程施工一合同成本8萬貸:工程施工一合同毛利2萬開票收款，借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款計稅，借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅費-增值稅0.29萬②沒有開票收到甲方工程款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款開票后借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入---應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項）給甲方開票又收款借：銀行存款貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）給甲方開票但是沒有收到工程款借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）

舟舟老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2018-11-20 16:34

這個分錄有問題嗎

舟舟老師解答

2018-11-20 17:05

有問題
不管有沒有結(jié)算，都必須確認(rèn)成本與收入，收入應(yīng)當(dāng)按照完工百分比來估計
借：工程施工——合同成本
貸：銀行存款等
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入

舟舟老師解答

2018-11-20 17:06

結(jié)算時，將結(jié)算金額計入工程結(jié)算科目中，開票時確認(rèn)增值稅
完工后，工程施工與工程結(jié)算對沖，兩個科目的金額最終是相等的

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