方老師 解答

2018-11-26 15:35

你好，意思是已經(jīng)計提準備，然后收不回來壞賬的核銷嗎

清風拂面 追問

2018-11-26 15:39

不是

清風拂面 追問

2018-11-26 15:40

不是，沒計提呢，要計提

方老師 解答

2018-11-26 15:42

那是什么，正常核銷時借壞賬準備貸應(yīng)收賬款

方老師 解答

2018-11-26 15:43

上面是第一個回答是計提的，第三個是核銷的分錄。

清風拂面 追問

2018-11-26 16:15

老師，資產(chǎn)減值損失放哪啊，我利潤表里沒有啊

方老師 解答

2018-11-26 16:20

計提的時候 
 
借:資產(chǎn)減值損失  
 
貸:壞賬準備  
發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)編制如下會計分錄: 
 
借:壞賬準備 
 
貸:應(yīng)收賬款

方老師 解答

2018-11-26 16:26

一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失在財務(wù)費用下面那行，您公司適用的是小企業(yè)會計準則嗎

清風拂面 追問

2018-11-26 16:30

是，老師

方老師 解答

2018-11-26 16:34

小企業(yè)不用計提壞賬了，發(fā)生的時候 
借：營業(yè)外支出 
    貸：應(yīng)收賬款 
利潤表列示在營業(yè)外支出，就可以了

清風拂面 追問

2018-11-26 16:37

啊，老師，小企業(yè)沒有這科目？那自己說不行嗎？

方老師 解答

2018-11-26 16:43

這個老師倒是第一次聽說。根據(jù)《小企業(yè)會計準則》沒有資產(chǎn)減值損失這個科目，不能硬加。或者您公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴大，也可以換成一般《企業(yè)會計準則》

清風拂面 追問

2018-11-26 16:45

那我得搜計提了咋辦，老師

方老師 解答

2018-11-26 16:47

營業(yè)外支出，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、應(yīng)當計入當期損益、會導致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流出。  
   小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。 
 通常，小企業(yè)的營業(yè)外支出應(yīng)當在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當期損益。

方老師 解答

2018-11-26 16:50

收不回來的時候，直接計入營業(yè)外支出。不需要計提。

清風拂面 追問

2018-11-26 16:51

嗯嗯，老師，我手了，計提了咋辦，下面的分錄咋寫啊，

清風拂面 追問

2018-11-26 17:32

老師，備抵科目都有哪些啊

方老師 解答

2018-11-27 09:14

你計提的會計分錄怎么做的?

方老師 解答

2018-11-27 09:21

小企業(yè)會計準則備抵科目有累計折舊，累計攤銷。