咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 20:37

老師，因?yàn)檫@個(gè)貨物價(jià)值較高。單個(gè)差異叫大，這個(gè)也是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，對(duì)嗎？

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 20:39

單個(gè)產(chǎn)品的差異可以去到幾萬(wàn)塊，如果一次性計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，這個(gè)金額會(huì)很大。而且貨物到年底還有很多存余

bamboo老師 解答

2018-12-02 20:43

這個(gè)跟存貨不搭界了 存貨是非貨幣性項(xiàng)目 期末不調(diào)整匯兌損益 
絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)存貨實(shí)行歷史成本法，在對(duì)外交易前，不對(duì)存貨的外幣計(jì)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，即不調(diào)整存貨計(jì)價(jià)的外幣價(jià)值，只調(diào)整外幣折算成的人民幣價(jià)值。
應(yīng)付賬款匯款的時(shí)候有差異 進(jìn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 20:44

好的/:ok 謝謝

bamboo老師 解答

2018-12-02 20:44

不用謝 滿意請(qǐng)給五星好評(píng) 祝你工作順利

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 21:25

老師，很抱歉。突然想到另外一個(gè)問(wèn)題。因?yàn)槲宜臼俏械谌綀?bào)關(guān)，且將貨款于半年后將貨款給到第三方支付。若當(dāng)時(shí)進(jìn)關(guān)的匯率是0.85，存貨也用0.85預(yù)估。半年后實(shí)際付款匯率是0.9，差異在財(cái)務(wù)費(fèi)用。那么整個(gè)過(guò)程的進(jìn)項(xiàng)稅怎么反應(yīng)？

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 21:26

剛到達(dá)倉(cāng)庫(kù)，手續(xù)費(fèi)、貨物、報(bào)關(guān)費(fèi)都計(jì)入存貨(按0.85)，半年后付款0.9結(jié)算。這時(shí)候收到增值稅專用發(fā)票，0.9中是還有進(jìn)項(xiàng)稅額的

bamboo老師 解答

2018-12-02 21:40

進(jìn)項(xiàng)稅的話不是有海關(guān)增值稅繳款書(shū)么

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 21:41

海關(guān)交款通知書(shū)是海關(guān)開(kāi)具給委托報(bào)關(guān)方。我司是半年付款后，由委托方再開(kāi)具發(fā)票給我司

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 21:45

其實(shí)業(yè)務(wù)是這樣子，我司跟A公司采購(gòu)，委托B代理報(bào)關(guān)。由我司付給A報(bào)關(guān)費(fèi)和進(jìn)口增值稅，B以自己名義向海關(guān)報(bào)關(guān)，B取得海關(guān)交款書(shū)，貨物到達(dá)倉(cāng)庫(kù)(0.85)。半年后我司按照實(shí)際匯率向B轉(zhuǎn)貨款(0.9)，B轉(zhuǎn)給A。同時(shí)我司從B取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(0.9，含貨款，進(jìn)口增值稅和報(bào)關(guān)費(fèi))

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 21:45

其實(shí)業(yè)務(wù)是這樣子，我司跟A公司采購(gòu)，委托B代理報(bào)關(guān)。由我司付給B報(bào)關(guān)費(fèi)和進(jìn)口增值稅，B以自己名義向海關(guān)報(bào)關(guān)，B取得海關(guān)交款書(shū)，貨物到達(dá)倉(cāng)庫(kù)(0.85)。半年后我司按照實(shí)際匯率向B轉(zhuǎn)貨款(0.9)，B轉(zhuǎn)給A。同時(shí)我司從B取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(0.9，含貨款，進(jìn)口增值稅和報(bào)關(guān)費(fèi))

咔咔 追問(wèn)

2018-12-02 21:46

不好意思，最上面那個(gè)打錯(cuò)了

bamboo老師 解答

2018-12-03 08:10

那你存貨可以按照你進(jìn)口增值稅上的匯率核算

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:11

好的/:ok 那時(shí)候收到的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是不是沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用？

bamboo老師 解答

2018-12-03 08:11

增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該抵扣啊

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:15

發(fā)票是進(jìn)關(guān)后半年內(nèi)結(jié)算的時(shí)候才取得的。不知道取得發(fā)票的時(shí)候入賬是調(diào)整存貨，還是調(diào)整匯兌損益。沒(méi)取得專票時(shí)候，應(yīng)該不可以入賬吧？

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:17

收到發(fā)票的時(shí)候，會(huì)調(diào)整原匯率的應(yīng)付賬款和匯兌損益。同時(shí)，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額入賬應(yīng)該調(diào)整哪個(gè)科目？存貨還是匯兌損益

bamboo老師 解答

2018-12-03 08:18

進(jìn)項(xiàng)稅額入賬應(yīng)該調(diào)整存貨

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:29

明白會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是這樣子?？墒亲屑?xì)想想，有不合理的地方。存貨按照0.85計(jì)價(jià)，但是存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基礎(chǔ)確是0.9。

bamboo老師 解答

2018-12-03 08:33

剛不是說(shuō)了么 按照你進(jìn)項(xiàng)稅的匯率核算存貨  你進(jìn)項(xiàng)稅額是海關(guān)進(jìn)口增值稅

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:36

那剩余的專票進(jìn)項(xiàng)部分不抵扣？！海關(guān)沒(méi)有給我開(kāi)發(fā)票啊，是委托報(bào)關(guān)的第三方給公司開(kāi)的發(fā)票！發(fā)票包含0.9的貨款，進(jìn)口增值稅，手續(xù)費(fèi)

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:37

我司跟A公司采購(gòu)，委托B代理報(bào)關(guān)。由我司付給B報(bào)關(guān)費(fèi)和進(jìn)口增值稅，B以自己名義向海關(guān)報(bào)關(guān)，B取得海關(guān)交款書(shū)，貨物到達(dá)倉(cāng)庫(kù)(0.85)。半年后我司按照實(shí)際匯率向B轉(zhuǎn)貨款(0.9)，B轉(zhuǎn)給A。同時(shí)我司從B取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(0.9，含貨款，進(jìn)口增值稅和報(bào)關(guān)費(fèi))

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:38

發(fā)票上反映的這個(gè)業(yè)務(wù)你可以理解為我從國(guó)內(nèi)一家公司采購(gòu)，但是人家要求用港幣結(jié)算

bamboo老師 解答

2018-12-03 08:39

那你剛開(kāi)始存貨入庫(kù)的時(shí)候 是不是沒(méi)有收到發(fā)票 
如果是沒(méi)有收到發(fā)票 可以算暫估入庫(kù) 現(xiàn)在收到發(fā)票了 可以調(diào)整入庫(kù)成本

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:40

好的，那我明白了，謝謝

咔咔 追問(wèn)

2018-12-03 08:41

剛?cè)霂?kù)確實(shí)沒(méi)有發(fā)票的，半年后才付貨款才收到發(fā)票

bamboo老師 解答

2018-12-03 08:42

嗯 那會(huì)算暫估 現(xiàn)在收到發(fā)票沖銷暫估 按發(fā)票金額入賬