Rebecca 追問

2018-12-03 21:33

老師， 是當(dāng)月作廢呢？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 21:35

您好，當(dāng)月作廢的，可以不做分錄處理的。也可以按上面的分錄處理的。

Rebecca 追問

2018-12-03 21:37

但是它是代開了，取出來時(shí)候就
扣款了。再去作廢的。

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 21:38

您好，您的意思，是不是交了的增值稅怎么做分錄??？如果是的話，直接做分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

Rebecca 追問

2018-12-03 21:47

對，這一部做了之后，專票
當(dāng)月又作廢這個(gè)怎么分錄呢？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 21:53

您好，發(fā)票按上述的分錄，開具專用發(fā)票時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，再作廢時(shí)，借：現(xiàn)金或者銀行存款，負(fù)數(shù)，貸：主營業(yè)務(wù)收入，負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，負(fù)數(shù)。交了的增值稅分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

Rebecca 追問

2018-12-03 22:04

交了增值稅，同時(shí)也計(jì)提了
增值稅附加，也是做負(fù)數(shù)嘛？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 22:08

您好，不是的，增值稅附加，做交稅的分錄，和計(jì)提的分錄，先做，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。同時(shí)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)。

Rebecca 追問

2018-12-03 22:22

那做了交增值稅附加計(jì)提和
交稅，發(fā)票作廢，這部分應(yīng)該
怎么做？

王雁鳴老師 解答

2018-12-03 22:24

您好，交增值稅附加計(jì)提和交稅，發(fā)票作廢，這部分如果不退稅，就不需要再做分錄了，只是申報(bào)時(shí)，填寫到已交稅費(fèi)欄里，如果退稅了，按上述計(jì)提了交稅的分錄，負(fù)數(shù)處理即可。