bamboo老師 解答

2018-12-06 23:09

工會經(jīng)費賬載金額4萬元，允許稅前扣除的金額為200×2%＝4（萬元），未超過限額，不用進(jìn)行納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)招待費賬載金額2萬元，發(fā)生額的60%為1.2萬元，銷售（營業(yè)）收入的的5‰為（500＋20）×5‰＝2.6（萬元），允許稅前扣除的金額應(yīng)為1.2萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元。
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的限額為（500＋20）×15%＝78（萬元），2016年未抵扣完的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費25萬元可以抵扣，調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元。

bamboo老師 解答

2018-12-06 23:13

公益性捐贈支出，5萬元現(xiàn)金支出未超過63.6×12%＝7.632（萬元）的扣除限額，故允許在稅前全額扣除
利息支出，企業(yè)向金融機構(gòu)的借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除。
加計扣除，新產(chǎn)品研發(fā)費用允許加計扣除為10×50%＝5（萬元）
固定資產(chǎn)折舊，該企業(yè)2011年購置汽車的折舊年限與稅法不一致，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為20×（1－5%）/36×6－20×（1－5%）/48×6＝0.7917（萬元）
納稅調(diào)整增加額＝2＋0.5＋0.8＋0.7917＝4.0917（萬元）
納稅調(diào)整減少額＝5＋25＋5＝35（萬元）
2017年應(yīng)納稅所得額＝63.6＋4.0917－35＝32.6917（萬元）

小茹 追問

2018-12-06 23:16

謝謝甘老師，辛苦了辛苦了～多謝多謝好評點贊！

bamboo老師 解答

2018-12-07 07:24

不用謝 滿意請給五星好評 祝你學(xué)習(xí)愉快