老師，麻煩幫我看下以下規(guī)定對嗎？ 1.房地產(chǎn)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間：以房地產(chǎn)公司將不動產(chǎn)交付給買受人的當(dāng)天作為應(yīng)稅行為發(fā)生的時間。具體交房時間以《商品房買賣合同》上約定的交房時間為準(zhǔn);若實際交房時間早于合同約定時間的，按實際交房時間為準(zhǔn); 2. 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時間計算繳納增值稅，開具適用稅率或者征收率的增值稅發(fā)票; 3. 納稅義務(wù)發(fā)生之前收取的款項應(yīng)作為預(yù)收款，按照國家稅務(wù)總局公告2016年第18號的規(guī)定向主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅。一般納稅人預(yù)繳計算：應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收款÷(1+11%或者5%)×3%; 4.預(yù)繳稅款時按照國家稅務(wù)總局2016年第53號公告規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款開具發(fā)票使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設(shè)602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款”編碼開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。 5. 待正式交易完成后，開具全額的增值稅發(fā)票時，開具的不征稅項目的發(fā)票，可不收回。

梁老師

于2018-12-07 07:32 發(fā)布 ??1920次瀏覽