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送心意

阿水老師

職稱： 注冊會計師,稅務師,初級會計師

2018-12-07 11:41

學員你好，
企業(yè)所得稅法實施條例》第六十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項所稱固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發(fā)生的支出。
企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項規(guī)定的支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷；第（二）項規(guī)定的支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)租用辦公用房初次裝修時，需改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限，屬于租入固定資產(chǎn)的改建支出。應作為長期待攤費用，按合同約定的剩余期限分期攤銷，準予扣除。
因此，對于經(jīng)營租入房屋裝修費用，其賬務處理這樣做：
裝修費的相關處理為，
借：長期待攤費用
貸：原材料
銀行存款等
應交稅費———應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
每月攤銷費用，
借：管理費用
貸：長期待攤費用

小米花 追問

2018-12-07 11:51

人家合同和我們簽6年的，難道要按6年攤銷嗎？老師?

阿水老師 解答

2018-12-07 12:37

學員你好，
長期待攤費用在5年內(nèi)攤銷，
和合同關系不大哦。

小米花 追問

2018-12-07 12:44

那老師，我是按3年計算攤銷的

小米花 追問

2018-12-07 12:46

因為租客的裝修活也是我公司做的，所以我是放入主營業(yè)務成本來攤銷的，這樣正確嗎？

阿水老師 解答

2018-12-07 12:55

學員你好，
長期待攤費用的攤銷應計入管理費用哦。
并不因為裝修活也是你公司做，就計入主營業(yè)務成本，這是兩回事。

小米花 追問

2018-12-07 12:57

好

阿水老師 解答

2018-12-07 12:59

學員你好，
祝你工作順利。

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