橘子汽水 追問

2018-12-11 10:35

噢，老師，這樣做的意義是什么

張艷老師 解答

2018-12-11 10:37

就是為了結轉增值稅
如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:54

老師，年末是不是一定要做我上面發(fā)的那個分錄

張艷老師 解答

2018-12-11 10:55

是的，一定要做上面的結轉分錄的。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:56

就是1月份申報12月份的時候做對嗎？

張艷老師 解答

2018-12-11 10:56

是要在12月份做上面的結轉分錄的。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:57

那里是1月份申報1 2月份的賬的時候做嘛

張艷老師 解答

2018-12-11 10:58

1月份申報12月份增值稅的時候，就是做
借：應交稅費--未交增值稅
        貸：銀行存款

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:59

那就是12月申報11月份的賬時做我上面那個分錄？

張艷老師 解答

2018-12-11 11:00

是要在12月末做上面的結轉分錄。