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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-12-11 10:34

就是將銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出專欄明細科目余額全部結轉至轉出未交增值稅明細科目。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:35

噢,老師,這樣做的意義是什么

張艷老師 解答

2018-12-11 10:37

就是為了結轉增值稅
如果計算當月需要交納增值稅的情況下(即,銷項大于進項的情況),是要結轉增值稅的
借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
    貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
            應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
      貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費-未交增值稅
 貸:銀行存款
進項稅額大于銷項稅額,月末形成留抵稅額的情況,是不需要做結轉增值稅分錄的。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:54

老師,年末是不是一定要做我上面發(fā)的那個分錄

張艷老師 解答

2018-12-11 10:55

是的,一定要做上面的結轉分錄的。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:56

就是1月份申報12月份的時候做對嗎?

張艷老師 解答

2018-12-11 10:56

是要在12月份做上面的結轉分錄的。

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:57

那里是1月份申報1 2月份的賬的時候做嘛

張艷老師 解答

2018-12-11 10:58

1月份申報12月份增值稅的時候,就是做
借:應交稅費--未交增值稅
        貸:銀行存款

橘子汽水 追問

2018-12-11 10:59

那就是12月申報11月份的賬時做我上面那個分錄?

張艷老師 解答

2018-12-11 11:00

是要在12月末做上面的結轉分錄。

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