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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2018-12-12 09:14

您好：
攤銷分錄; 借 成本費(fèi)用 科目  貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》第十三條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
  （一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
  （二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
  （三）固定資產(chǎn)的大修理支出；
  （四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

  根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
  第六十八條 企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。
  企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷；第（二）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
  改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限。
  第六十九條 企業(yè)所得稅法第十三條第（三）項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：
  （一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；
  （二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
  企業(yè)所得稅法第十三條第（三）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
  第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

玲老師 解答

2018-12-12 09:19

您好 可以按三年攤銷 也可以超過3年 就是按你實(shí)際受益期攤銷。

玲老師 解答

2018-12-12 09:21

您好 對(duì)的 全部改裝完成后次月開始攤銷

玲老師 解答

2018-12-12 09:27

不客氣的 如果您這個(gè)問題已解決請(qǐng)點(diǎn)五星好評(píng)！

crystal 追問

2018-12-12 09:18

老師，這是私人醫(yī)院換了老板重新改裝，我是要改裝完成之后再按三年累計(jì)攤銷嗎？已經(jīng)改裝兩個(gè)多月。

crystal 追問

2018-12-12 09:19

那我等到全部改裝完成后次月開始攤銷行不行？

crystal 追問

2018-12-12 09:22

好的，謝謝老師！

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