園 追問

2015-06-16 16:22

銀行存款業(yè)務(wù)6

園 追問

2015-06-16 16:28

財會部網(wǎng)上繳稅費。其中地稅：城建稅894.14 元，教育費附加383.21 元，地方教育費附加255.46元，印花稅344.8元，水利基金982.32元，以上稅費已通過銀行劃轉(zhuǎn)。 
單據(jù)：稅費扣款憑證

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2015-06-16 16:28

財會部網(wǎng)上繳稅費。其中地稅：城建稅894.14 元，教育費附加383.21 元，地方教育費附加255.46元，印花稅344.8元，水利基金982.32元，以上稅費已通過銀行劃轉(zhuǎn)。 
單據(jù)：稅費扣款憑證

園 追問

2015-06-17 09:05

22104 應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅
7265655
繳納稅費
22210102 應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_已交稅金
1277343
繳納稅費
100201 銀行存款_工行292
8542998
合計：捌萬伍仟肆佰貳拾玖元玖角捌分 
8542998
8542998

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2015-06-17 09:12

交稅費
222106 應(yīng)交稅費_應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
89414
交稅費
222107 應(yīng)交稅費_應(yīng)交教育費附加
38321
交稅費
222108 應(yīng)交稅費_應(yīng)交地方教育費附加
25546
交稅費
222109 應(yīng)交稅費_應(yīng)交印花稅
34480
交稅費
222110 應(yīng)交稅費_應(yīng)交水利基金
98232
交稅費
100201 銀行存款_工行292
285993
合計：貳仟捌佰伍拾玖元玖角叁分 
285993
285993

曉海老師 解答

2015-06-16 15:01

你好！也要看是做什么用的，一般賬本貼的印花稅做在理費用，而如果是銷售合同一般計入銷售費用或營業(yè)費用。

曉海老師 解答

2015-06-16 16:16

對方科目做的什么？

曉海老師 解答

2015-06-16 16:24

你好！我是兼職答題老師看不到你們的題。

曉海老師 解答

2015-06-17 08:23

你好！那他做的科目是什么？

曉海老師 解答

2015-06-17 09:09

里面沒有做印花稅?。∧阏乙幌率遣皇怯袉为氉鲇』ǘ惖姆咒?。

曉海老師 解答

2015-06-17 09:20

你看一下實際工作中在做印花稅會計分錄時，會計人員常常對是否需要計提這個問題搞不清楚，本文分情況給大家總結(jié)了一下，以供大家討論和學(xué)習(xí)。

  企業(yè)交納印花稅會計分錄處理，一般分為兩種情況：

    一、不通過應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算（關(guān)鍵點），如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實際繳納的印花稅：借：管理費用（印花稅）貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

    二、通過應(yīng)交稅費科目核算但在實際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業(yè)就會先通過“應(yīng)交稅費”計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應(yīng)交稅費科目。比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購銷業(yè)務(wù)，分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據(jù)，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

  計提本月印花稅的會計分錄：借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅實際交納印花稅的會計分錄：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。