馬老師 解答

2018-12-23 17:43

如果是精加工，銷售的時候是16%那么就可以抵扣12%.如果解答了你的疑問麻煩給老師五星好評，謝謝！

若相守、卟離 追問

2018-12-23 18:14

是的  如何申報呀

馬老師 解答

2018-12-23 18:24

如何填寫納稅申報表？根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）及《國家稅務總局辦公廳關(guān)于<國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告>的解讀》：

（1）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中增加的“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”欄用來單獨體現(xiàn)未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

（2）未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的納稅人，在購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品的當期，憑取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照10%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。如納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品（包括購買時取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等情形）用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當期按12%扣除率與10%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄。
  加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按10%稅率（扣除率）抵扣稅額÷10%×（12%-10%）