美好的生活 追問(wèn)

2018-12-24 16:28

超市，商品不入庫(kù)，賣后扣點(diǎn)

張艷老師 解答

2018-12-24 16:30

這個(gè)業(yè)務(wù)是要按受托代銷業(yè)務(wù)處理的。

張艷老師 解答

2018-12-24 16:32

1) 收到商品
 
  借：受托代銷商品                 
 
  貸：受托代銷商品款
 
  (2) 對(duì)外銷售
 
  借：銀行存款                                               
 
  貸：應(yīng)付賬款
 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)                          
 
  (3) 收到增值稅專用發(fā)票
 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)                        
  貸：應(yīng)付賬款
 
  借：受托代銷商品款
 
  貸：受托代銷商品
  (4) 支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)
 
  借：應(yīng)付賬款
   貸：銀行存款        
  其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi)         
        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

美好的生活 追問(wèn)

2018-12-24 16:51

我小規(guī)模是不是銷售時(shí)就沒(méi)有了應(yīng)交增值稅，只有支付款時(shí)收取扣點(diǎn)時(shí)有稅

張艷老師 解答

2018-12-24 16:53

只要您銷售出去，開票與否都是要確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅的。

美好的生活 追問(wèn)

2018-12-24 17:10

我們小規(guī)模沒(méi)有了進(jìn)項(xiàng)抵扣的嘛，如果銷售時(shí)有銷項(xiàng)稅，那不就成自營(yíng)了嗎？扣點(diǎn)部分有銷項(xiàng)稅的嘛

張艷老師 解答

2018-12-24 17:15

是的，如果是小規(guī)模納稅人的話，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是銷售出去開票是要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，并且扣手續(xù)費(fèi)也是要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的。