葉子 追問

2018-12-28 21:25

11月份

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:29

你到1月申報期時，到稅務(wù)局申報增值稅的窗口問一下，這個可不可以變更之前申報表。如可以，你可以不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出。如不可以，也問一下因如何操作。一般是可以更改報錯了的申報表的。

葉子 追問

2018-12-28 21:31

如果進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，會不會方便點

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:32

那你還要讓對方再開一張？

葉子 追問

2018-12-28 21:33

不開，直接放在附表二的待抵扣進(jìn)項稅額的第27行可以吧

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:35

目前進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：
（1）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
（2）納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等。
這兩種情況已抵扣的進(jìn)項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為原購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額，已抵扣的進(jìn)項稅額失去了抵扣的來源。
其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

葉子 追問

2018-12-28 21:37

我們這個就是退稅的

冰兒老師 解答

2018-12-28 21:46

出口退稅用的進(jìn)項發(fā)票是不可以抵扣的，如果你抵扣了，就不可以用于退稅了。如你抵扣再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出在申報表中不可以填在27欄，進(jìn)項轉(zhuǎn)出要填 在14-23欄中。

葉子 追問

2018-12-28 22:04

可以這么操作對嗎？就是不太會賬務(wù)處理，老師能指點下嗎？

冰兒老師 解答

2018-12-28 22:07

這不是賬務(wù)處理的問題，這是申報表如何處理的問題，你可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理增值稅的人，如何把認(rèn)證抵扣的發(fā)票改成出口退稅用。

葉子 追問

2018-12-28 22:08

我問了專管員，她說可以

冰兒老師 解答

2018-12-28 22:09

好的，那你就這樣操作。

葉子 追問

2018-12-28 22:09

帳務(wù)上如何處理呢？

冰兒老師 解答

2018-12-28 22:11

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) 。

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。