淡然若水 追問(wèn)

2018-12-31 09:20

完工率是根據(jù)什么來(lái)計(jì)算的呢？

莊老師 解答

2018-12-31 09:37

根據(jù)工程量來(lái)計(jì)算

淡然若水 追問(wèn)

2018-12-31 15:10

老師能否舉例說(shuō)明呢不太理解第一次做建筑勞務(wù)，我們是安裝鋼結(jié)構(gòu)的

莊老師 解答

2018-12-31 19:03

月末財(cái)務(wù)部門(mén)按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、合同毛利，形成以下會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  工程施工-合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1.1 確認(rèn)分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票

借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認(rèn)分包工程量金額/1.10】

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額【本次確認(rèn)分包工程量金額/1.10*10%】

      貸：應(yīng)付賬款【本次確認(rèn)分包工程量金額】

1.2 支付分包單位工程款

借：應(yīng)付賬款

   貸：銀行存款

2.1 收到甲方確認(rèn)工程量單并開(kāi)出增值稅發(fā)票提供甲方

借：應(yīng)收賬款

       貸：工程結(jié)算【本次確認(rèn)工程量單金額/1.10】

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額【本次確認(rèn)工程量單金額/1.10*10%】

2.2收到甲方付款

借：銀行存款

   貸：應(yīng)收賬款

3.1項(xiàng)目施工地預(yù)繳稅金

3.1.1 預(yù)繳稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-一般計(jì)稅預(yù)繳2%

       貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

3.1.2月度終了，將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目

      借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

         貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-一般計(jì)稅預(yù)繳2%

3.2申報(bào)期繳納增值稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

       貸：銀行存款

莊老師 解答

2018-12-31 19:12

成本的賬務(wù)處理

（1）發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

（2）發(fā)生的材料費(fèi)用

借：工程物資

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

（3）支付人工費(fèi)

借：工程施工--合同價(jià)格－－人工費(fèi)

貸：銀行存款（或應(yīng)付職工薪酬－－工資）

（4）發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用

借：工程施工--合同價(jià)格－機(jī)械使用費(fèi)

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）

（5）發(fā)生的其他直接費(fèi)

借：工程施工--合同價(jià)格－－其他直接費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

（6）月末確認(rèn)收入和成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）

        工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

（7）工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí)

借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）

貸：工程施工－－合同成本，合同毛利

淡然若水 追問(wèn)

2018-12-31 20:09

老師我們這個(gè)建筑勞務(wù)沒(méi)有這么繁瑣他就是一個(gè)小規(guī)模的安裝工程隊(duì)，也不存在什么決算，只有員工工資還有一些零星的配件

莊老師 解答

2018-12-31 23:36

你好，按簡(jiǎn)單的勞務(wù)，
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保（企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—社保等（個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅（可以扣減3500和個(gè)人社保）

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款

5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。

6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等

借：管理費(fèi)用—工資/辦公費(fèi)等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
貸：本年利潤(rùn)