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送心意

羅老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-01-04 11:40

會(huì)計(jì)核算沒(méi)有改變,還是按照固定資產(chǎn)分期折舊,分期進(jìn)入費(fèi)用

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-01-04 11:43

嗯,但是每個(gè)月申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候這個(gè)費(fèi)用又重復(fù)記了么? 
因?yàn)檫@個(gè)費(fèi)用之前已經(jīng)一次性扣除了呀

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-01-04 11:44

這樣不是無(wú)形中虛增費(fèi)用,漏稅了么

羅老師 解答

2019-01-04 11:51

月季度可以享受固定資產(chǎn)一定扣除的

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-01-04 12:51

我知道可以一次性扣除,我也填了固定資產(chǎn)優(yōu)惠表,我只是有一點(diǎn)疑問(wèn),稅務(wù)上一次性扣除了,會(huì)計(jì)上按照原來(lái)的做賬每月計(jì)提折舊,那么已經(jīng)一次性扣除的折舊后期會(huì)計(jì)上又計(jì)提,需不需要做什么會(huì)計(jì)分錄來(lái)調(diào)整,不然不是會(huì)重復(fù)計(jì)提費(fèi)用么,到下次申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候利潤(rùn)里又把這個(gè)折舊費(fèi)給扣掉了

羅老師 解答

2019-01-04 14:00

不需要,這個(gè)是稅會(huì)差異,所得稅申報(bào)表上有調(diào)整,

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-01-04 14:04

那所得稅申報(bào)表上哪里有調(diào)整?怎么填寫?

羅老師 解答

2019-01-04 14:05

年度匯算有一張固定資產(chǎn)加速折舊臺(tái)賬報(bào)表

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好,正常計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅前扣除的
2019-05-20 08:45:58
您好,可以的。 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào) http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1311823/content.html ???  為落實(shí)國(guó)務(wù)院完善固定資產(chǎn)加速折舊政策,促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造,支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法)及其實(shí)施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))規(guī)定,現(xiàn)就落實(shí)完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題公告如下: ???  一、對(duì)生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱六大行業(yè)),2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造),允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。 ???  六大行業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼(GB/4754-2011)》確定。今后國(guó)家有關(guān)部門更新國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼,從其規(guī)定。 ???  六大行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù),其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。所稱收入總額,是指企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定的收入總額。 ???  二、企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的,允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。 ???  用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備范圍口徑,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行))的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))或《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引)的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào))規(guī)定執(zhí)行。 ???  企業(yè)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備已享受上述優(yōu)惠政策的,在享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí),按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行))的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅 〔2013〕70號(hào))的規(guī)定,就已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的折舊、費(fèi)用等金額進(jìn)行加計(jì)扣除。 ???  六大行業(yè)中的小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備,可以執(zhí)行本條第一、二款的規(guī)定。所稱小型微利企業(yè),是指企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)。 ???  三、企業(yè)持有的固定資產(chǎn),單位價(jià)值不超過(guò)5000元的,可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),其折余價(jià)值部分,2014年1月1日以后可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ??   四、企業(yè)采取縮短折舊年限方法的,對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn),最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60%;企業(yè)購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn),其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%.最低折舊年限一經(jīng)確定,一般不得變更。 ???  五、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的,可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定,一般不得變更。 ???  所稱雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào))第四條的規(guī)定執(zhí)行。 ???  六、企業(yè)的固定資產(chǎn)既符合本公告優(yōu)惠政策條件,同時(shí)又符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))中相關(guān)加速折舊政策條件的,可由企業(yè)選擇其中最優(yōu)惠的政策執(zhí)行,且一經(jīng)選擇,不得改變。 ???  七、企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的,預(yù)繳申報(bào)時(shí),須同時(shí)報(bào)送《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》(見(jiàn)附件1),年度申報(bào)時(shí),實(shí)行事后備案管理,并按要求報(bào)送相關(guān)資料。 ???  企業(yè)應(yīng)將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)憑證、憑據(jù)(購(gòu)入已使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說(shuō)明)等資料留存?zhèn)洳?,并?yīng)建立臺(tái)賬,準(zhǔn)確核算稅法與會(huì)計(jì)差異情況。 ???  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)適用本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的企業(yè)加強(qiáng)后續(xù)管理,對(duì)預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受了優(yōu)惠政策的企業(yè),年終匯算清繳時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的比例進(jìn)行重點(diǎn)審核。 ???  八、本公告適用于2014年及以后納稅年度。 ???  特此公告. ???  附件:1.固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表 ???     2.《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》填報(bào)說(shuō)明 ??? 國(guó)家稅務(wù)總局 ??? 2014年11月14日
2017-11-06 23:45:17
按稅法規(guī)定的年限計(jì)提折舊,用直線法計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。
2017-10-15 17:43:14
你好,融資租入固定資產(chǎn),可以計(jì)折舊在企業(yè)所得稅前扣除的
2020-07-20 21:15:28
你好,多折舊的不能稅前扣除的。
2020-07-29 17:58:35
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