湯米 追問

2019-01-04 19:47

按節(jié)點(diǎn)付款及開票哦。這個(gè)也要結(jié)算嗎？

小黎老師 解答

2019-01-05 07:07

你好，按節(jié)點(diǎn)開票和收款根據(jù)你采用的核算方式入的科目不同。開票確認(rèn)收入就借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工

湯米 追問

2019-01-05 09:07

下面這一步?jīng)]有明白，老師你可以把一定的分錄給我寫下嗎？情況是這樣的，前期簽訂合同收到客戶的款，當(dāng)月未開發(fā)票，次月開具發(fā)票，然后開始施工，施工過程中會(huì)有一定的成本付材料和人工，最后完工后的分錄。

小黎老師 解答

2019-01-05 12:09

簽合同時(shí)收款，借銀行存款貸應(yīng)收賬款，次月開票借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，購(gòu)材料時(shí)借原材料貸應(yīng)付賬款發(fā)生材料人工成本借工程施工 材料費(fèi)人工費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工

湯米 追問

2019-01-05 13:32

最后一步分錄是合同完工后結(jié)算吧 
結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    貸：本年利潤(rùn)  
.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤(rùn)        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本          貸：稅金及附加等       
 合同完工后結(jié)算     借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目    工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

小黎老師 解答

2019-01-05 13:57

你好，如果你采用建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入成本就需要這樣做分錄，月末確認(rèn)收入成本，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，開票時(shí)借 應(yīng)收賬款貸 工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) 采購(gòu)材料 借 原材料 貸應(yīng)付賬款。領(lǐng)用原材料 借工程施工合同成本等 竣工結(jié)算 借 工程結(jié)算 貸工程施工 合同成本 合同毛利

湯米 追問

2019-01-05 13:59

不按照建筑準(zhǔn)則就是小規(guī)模企業(yè)的話就是上面的對(duì)嗎？所有工程施工科目可以直接用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本替代吧

小黎老師 解答

2019-01-05 17:58

你好，小規(guī)模不使用建造合同，就不需要設(shè)置工程結(jié)算科目。所以工程項(xiàng)目都需要從工程施工科目歸集成本

湯米 追問

2019-01-05 22:14

那需要結(jié)轉(zhuǎn)收入嗎？另外最后如果利潤(rùn)為正數(shù)是不是還要確定利潤(rùn)，沒有這個(gè)分錄需要做嗎？

湯米 追問

2019-01-05 22:22

老師，最后一個(gè)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工什么呢？還需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)嗎？如果有利潤(rùn)怎么做，沒有利潤(rùn)又怎么做。

小黎老師 解答

2019-01-06 09:30

你好，期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)是每個(gè)月都需要做的分錄

小黎老師 解答

2019-01-06 09:30

貸工程施工，合同成本下面的明細(xì)科目

湯米 追問

2019-01-06 10:12

明白了  謝謝老師

小黎老師 解答

2019-01-06 10:31

不用謝，很高興可以為你解答