十、某旅行社為小規(guī)模納稅人企業(yè)。2015年10月，組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)： （1）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門(mén)票等費(fèi)用600元。 （2）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。 已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%。 要求： （1）計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程； （2）計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程； （3）計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。 （4）如果按照2016年5月1日后實(shí)行的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策，旅行社本月應(yīng)繳增值稅是多少？

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于2019-01-05 16:39 發(fā)布 ??1966次瀏覽