小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)，其中有一個季度超過9萬收入額，繳納增值稅了，年末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費(fèi)期末余額是負(fù)數(shù)，這個數(shù)是繳納的增值稅，繳納增值稅時候：借，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)-交增值稅-已交稅金貸：銀行存款，這個資產(chǎn)負(fù)債表年末正常報送沒問題吧?

答： 你好 小規(guī)模繳納增值稅分錄是 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （這里沒有三級明細(xì)）貸：銀行存款 做收入分錄是 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 做了收入分錄，繳納稅款分錄之后，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)是沒有余額才是的

應(yīng)交稅費(fèi)這個科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中余額是不是該是零，我們是超市，按季度繳納增值稅，都是顧客需要發(fā)票的才會在我們前臺開票，所以在做銷售入帳時，我只做了借現(xiàn)金，銀行，貸主營業(yè)務(wù)收入，每個季度繳納增值稅時，我才做借應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交增值稅，借應(yīng)交增值稅貸現(xiàn)金或者銀行存款，我看資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金年初年末都是負(fù)數(shù)

答： 應(yīng)交稅費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表中余額如果沒有應(yīng)繳納和多繳納的稅，也沒有留底稅額，余額為0

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，小規(guī)模納稅人是一個季度繳納一次增值稅是吧？季度末借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（3個月月合計數(shù)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，然后第3月月月末繳納稅款時，借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸銀行存款是吧？老師

答： 小規(guī)模納稅人每季度需要繳納一次增值稅，應(yīng)繳稅費(fèi)=3個月月合計數(shù)，在季度末的時候要進(jìn)行賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)方式是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，在第三個月月末繳納稅款的時候可以通過借：相關(guān)的稅費(fèi)- 未繳增值稅貸銀行存款來完成。需要注意的是，繳納稅款時要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，只有準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)才能讓審計更加精確。 拓展知識：小規(guī)模納稅人可以選擇采用現(xiàn)金流量制或者收入數(shù)額制，現(xiàn)金流量制是根據(jù)一定時期內(nèi)的實(shí)際銷售收入確定所得稅額，而收入數(shù)額制是根據(jù)一定時期內(nèi)的收入數(shù)額確定稅費(fèi)。