老師好，請(qǐng)問我們平時(shí)車間有廠房租金和設(shè)備折舊等制造費(fèi)用，這制造費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”；等產(chǎn)品完工入庫(kù)在轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，以后銷售發(fā)出再轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”····但是我們11月份沒有生產(chǎn)，所以導(dǎo)致“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”期末有余額了，（因?yàn)闆]有入庫(kù)的產(chǎn)品，不能轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，所以沒地方結(jié)轉(zhuǎn)~）；這個(gè)是正常的嗎？余額就放在那里嗎？我現(xiàn)在在做12月份的賬務(wù)，如果12月份有生產(chǎn)，這個(gè)需要累積到12月份的制造費(fèi)用一起，結(jié)轉(zhuǎn)到12月份入庫(kù)的庫(kù)存商品中嗎？還是說，不用累計(jì)到12月份，這個(gè)余額就一直放著就行？新手，沒有經(jīng)驗(yàn)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2019-01-07 17:08

1.是正常的
后面的稍等

樸老師解答

2019-01-07 17:17

2.這個(gè)屬于閑置能量差異造成的成本，應(yīng)全部作為當(dāng)期費(fèi)用處理；應(yīng)于11月期末全部轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

3.不會(huì)在12月份轉(zhuǎn)入12月份生產(chǎn)成本，如果這樣做的話，會(huì)因閑置能量差異導(dǎo)致12月份產(chǎn)品成本核算不準(zhǔn)確，我建議設(shè)置單獨(dú)的固定制造費(fèi)用能量差異等科目，通過這些科目來歸集結(jié)轉(zhuǎn)這部分成本。這樣也更利于做成本分析