你好，應交增值稅科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據(jù)應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅科目差值,轉入應交稅費--未交增值稅科目借或貸.若應交稅費--未交增值稅科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅