來(lái)自星星的你 追問

2019-01-31 00:17

怎么做分錄？

QQ老師 解答

2019-01-31 08:10

固定資產(chǎn)報(bào)廢 
 
資產(chǎn)管理部門發(fā)起報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢原因（明確是否屬于遺失、被盜等稅法規(guī)定的非正常損失），經(jīng)專業(yè)部門和財(cái)務(wù)部門鑒定、審批同意以及公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交至財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)復(fù)核報(bào)廢原因后，形成以下會(huì)計(jì)分錄： 
 
2.2.1固資報(bào)廢業(yè)務(wù)處理 
 
借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈額 
 
  累計(jì)折舊 
 
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 
 
  貸：固定資產(chǎn) 
 
2.2.2需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)處理 
 
借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈值 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
 
（注：對(duì)于2016年5月1日（含）以后購(gòu)進(jìn)或自制的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生遺失、被盜等稅法規(guī)定的非正常損失時(shí)，轉(zhuǎn)出金額=固定資產(chǎn)凈值*17%） 
 
2.2.3根據(jù)處置協(xié)議、交接清單和發(fā)票存根對(duì)應(yīng)取得的收入和應(yīng)支付的費(fèi)用分別進(jìn)行賬務(wù)處理，形成以下會(huì)計(jì)分錄： 
 
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 
 
   貸：固定資產(chǎn)清理-清理收入 
 
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
 
注：對(duì)于2016年5月1日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，銷項(xiàng)稅額=處置收入/(1+3%)*2% 
 
2.3固定資產(chǎn)出售 
 
2.3.1固定資產(chǎn)核算人員審核相關(guān)資料后，形成以下會(huì)計(jì)分錄： 
 
借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈額 
 
  累計(jì)折舊 
 
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 
 
  貸：固定資產(chǎn) 
 
2.3.2已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時(shí)，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額（轉(zhuǎn)出金額=固定資產(chǎn)凈值*17%）形成以下會(huì)計(jì)分錄： 
 
借：固定資產(chǎn)清理-賬面凈值 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出