趙文軍 追問

2019-02-08 08:34

勞務(wù)派遣公司還需要去備案的嗎，這個(gè)行業(yè)本身不就是差額征稅嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-08 08:38

深圳某實(shí)業(yè)有限公司是一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅，含稅銷售額10 萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用8萬元，征收率5%。 
【賬務(wù)處理】 
（1）確認(rèn)收入時(shí): 
借：銀行存款100000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入95238.10 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅）4761.90 
（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）3809.52 
主營業(yè)務(wù)成本 76190.48 
貸：銀行存款 80000 
【特別提示】 
95238.10=100000/(1 5%)；4761.90=100000/(1 5%)X5% 
76190.48=80000/(1 5%)；3809.52= 80000/(1 5%)X5%

蔣飛老師 解答

2019-02-08 08:39

95238.10=100000/(1 +5%)；4761.90=100000/(1 +5%)X5% 
76190.48=80000/(1 +5%)；3809.52= 80000/(1 +5%)X5%

蔣飛老師 解答

2019-02-08 08:40

不備案到時(shí)候稅務(wù)局會找你們公司的，那就被動了

蔣飛老師 解答

2019-02-08 08:44

開票： 
銷售方通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印「差額征稅」字樣。 
這種情況下,票面稅率、金額、稅額沒有比例關(guān)系,稅率欄顯示「***」,稅額欄顯示的金額=(票面價(jià)稅合計(jì)數(shù)-備注欄差額扣除額)÷(1+5%)×5%。

蔣飛老師 解答

2019-02-08 08:49

你好！ 
 
參考一下吧

趙文軍 追問

2019-02-08 08:53

不是一般簡易計(jì)稅不能開具專用發(fā)票嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-08 08:59

是的，差額計(jì)稅，只能開普通發(fā)票

趙文軍 追問

2019-02-08 09:00

可你的這張發(fā)票是一張專用發(fā)票哈

趙文軍 追問

2019-02-08 09:02

如果我選擇一般計(jì)稅按6%開票，那可以在開票系統(tǒng)里選擇差額開票功能嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-08 09:17

一般計(jì)稅，不可以差額開票的

趙文軍 追問

2019-02-08 09:20

系統(tǒng)不知道我到底是不是用了的是一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅？旅游業(yè)都是6%稅率咯，不存在5%，

蔣飛老師 解答

2019-02-08 09:24

是的， 
旅游業(yè)稅率是6%

趙文軍 追問

2019-02-08 09:28

那旅游業(yè)開票系統(tǒng)里開票怎么開，系統(tǒng)如何判定我選擇的是不是差額計(jì)稅的

趙文軍 追問

2019-02-08 09:29

另外，老師你說差額只能開具普通發(fā)票，但你發(fā)我的那張差額征稅發(fā)票是一張專用發(fā)票

蔣飛老師 解答

2019-02-08 09:34

是的，只能開普通的，我是讓你看一下票的樣式。

蔣飛老師 解答

2019-02-08 09:36

一般計(jì)稅的發(fā)票正常開票就可以了 
差額計(jì)稅開票，需要點(diǎn)開票界面（差額開票）菜單的

趙文軍 追問

2019-02-08 10:18

開票系統(tǒng)里先選擇專用發(fā)票填開，再選擇差額功能嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-08 10:19

你好！ 
 
對的。

趙文軍 追問

2019-02-08 10:20

那這個(gè)不就是專用發(fā)票了嗎

趙文軍 追問

2019-02-08 10:21

如果我選擇普通發(fā)票，再點(diǎn)差額功能可以嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-08 10:21

在開“普票”界面，選擇差額開票就可以了

趙文軍 追問

2019-02-08 10:27

網(wǎng)上說如果購買方是需要專票抵扣的，要在‘專票’界面，選擇差額開票，如果購買方不需要專票就直接開具一張全額的普通發(fā)票，

蔣飛老師 解答

2019-02-08 10:28

你好！ 
看一下吧

蔣飛老師 解答

2019-02-08 10:31

差額計(jì)稅，只能開普通發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的

趙文軍 追問

2019-02-08 10:34

那購買方需要專票抵扣呢，我可以差額開專票嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-08 10:39

不可以的，如果開了，稅務(wù)局會找麻煩的

趙文軍 追問

2019-02-08 10:43

但專票選差額開票，票面上的稅額是扣除支付的工資和社保后計(jì)算出來的稅額，也是我要繳納的稅額，為什么不能開

蔣飛老師 解答

2019-02-08 10:46

具體操作可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)12366