出口退稅具體算法

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-12-20 10:22

當期應(yīng)納稅額
  ＝內(nèi)銷的銷項稅額－（進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  ＝內(nèi)銷的銷項稅額－（內(nèi)銷的進項稅額+外銷的進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  ＝（內(nèi)銷的銷項稅額－內(nèi)銷的進項稅額）
  -（外銷的進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  ＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額—外銷應(yīng)退稅額—上期留底稅額
退稅 3.算限額：免抵退稅額——出口退稅的最高限額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）
4.比較確定應(yīng)退稅額
2、3中較小者
5.確定免抵稅額
＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額