糊涂 追問

2019-02-26 11:15

徐老師,你好:業(yè)務(wù)背景如下,去年學生暫估了加工費20多萬進來,然后對方開了三十多萬的加工費過來,我當時也沖銷了之前暫估的,按發(fā)票入賬,做了調(diào)整成本.但這三十多萬的加工發(fā)票,我司付款了50萬出去,

到了12月份我司開了幾百萬發(fā)票出去,(當時預測沒把握好吧)在做成本的時候,我再次暫估了50多萬加工費進來做成本,現(xiàn)在拿到了10多萬的加工費發(fā)票回來,那學生這加工費發(fā)票,怎么做?是不是來多少發(fā)票,先把前面的沖掉多少這樣做?

能指導下思路和分錄怎么轉(zhuǎn)換嗎

徐阿富老師 解答

2019-02-26 13:57

你好，按照發(fā)票沖紅原來暫估，再按照發(fā)票重新做入庫，轉(zhuǎn)成本，暫估的差額部分如果能在5月底前取得發(fā)票的，那就沒問題，繼續(xù)按照這方法做，如果不能取得發(fā)票，只要在匯算清繳時做納稅調(diào)增。

糊涂 追問

2019-02-26 15:14

是全部沖紅暫估的，還是發(fā)票來多少，沖多少？

徐阿富老師 解答

2019-02-26 15:18

你好，發(fā)票來多少，沖紅多少就好

糊涂 追問

2019-02-26 15:45

還有一點疑問，不知道能不能描述清楚
我當時暫估加工費的時候，是按里面含稅報價暫估進來
分錄是借：委托加工物資-加工費 50W
貸：應(yīng)付賬款-暫估  50W

比如，現(xiàn)在要沖銷發(fā)票10W

分錄如下借：應(yīng)付賬款-暫估  10W
             貸：委托加工物資-加工費  10W

對嗎？

然后據(jù)現(xiàn)在發(fā)票做正確分錄
借：委托加工物資-加工費
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅）
貸：應(yīng)付賬款

是不是這樣就可以了？
要不要在沖銷這10W基礎(chǔ)上，做一筆成本調(diào)整的分錄，因為學生估的時候是含稅的總價、
如果要，是不是這樣
借：主營業(yè)務(wù)成本  10W/1.16*016（紅字）
貸：委托加工物資-加工費 （紅字）

徐阿富老師 解答

2019-02-26 15:53

你好，要沖減成本的，但是你現(xiàn)在通過主營業(yè)務(wù)成本科目，如果藍字和紅字的金額不一致，那19年又要做納稅調(diào)整，所以，如果沖紅金額有差異的，做借利潤分配-未分配利潤（紅字）  貸：委托加工物資-加工費 （紅字） 然后藍字也通過這2個科目。     再三提醒你，暫估不要含稅金額一定要按照不含稅金額

糊涂 追問

2019-02-26 16:22

對方開過來的加工發(fā)票，數(shù)量，價格都是我們合同上的，我估的時候也是按合同含稅價格估了、哎，其實我都學過，加工費估算不要含稅，可是老是忘記...
那學生上面的分錄是正確的了？？？？

徐阿富老師 解答

2019-02-26 16:49

你好，按照我這個分錄做，能看懂嗎？

糊涂 追問

2019-02-26 17:38

老師的意思是不是這樣理解，我原先暫估進來那50萬，現(xiàn)在發(fā)票回來10萬，沖銷掉了10萬之后，差額分錄是這樣做，借利潤分配-未分配利潤（紅字） 貸：委托加工物資-加工費 （紅字），是這樣嗎？

然后藍字也通過這2個科目，這句話，不懂，是不是這句話，余額發(fā)票回來了，做這個分錄？

徐阿富老師 解答

2019-02-26 17:44

你好。就是如果暫估和發(fā)票金額不一致時，沖紅時借利潤分配-未分配利潤（紅字） 貸：委托加工物資-加工費 （紅字），發(fā)票到借利潤分配-未分配利潤       貸：委托加工物資-加工費  藍字

糊涂 追問

2019-02-26 21:22

沖紅時，不是把我之前暫估那一筆全沖紅掉嗎，如果是借利潤分配～未分配利潤，貸：委托加工物質(zhì)-加工費，那我之前暫估貸方：應(yīng)付帳款-暫估，這個不須要處理平掉么？

然后發(fā)票到了，借：利潤分配-未分配利潤，借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅，貸：委托加工物資，對么？

徐阿富老師 解答

2019-02-26 21:59

哦。對，這里我搞錯了，是借利潤分配～未分配利潤，貸付帳款-暫估，  發(fā)票到了，借：利潤分配-未分配利潤，借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅貸應(yīng)付賬款