熊 °?? °兒 追問

2019-02-26 15:03

現(xiàn)金流量表的公式能發(fā)給我一份嗎

郭老師 解答

2019-02-26 15:05

可以看下學(xué)堂的課程，我這里沒有公式

熊 °?? °兒 追問

2019-02-26 15:06

現(xiàn)金流量表的關(guān)系呢

郭老師 解答

2019-02-26 15:27

補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”
  現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；
  現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；
  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。
  一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。
主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
  1．吸收投資所收到的現(xiàn)金
  ＝（實(shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）
  2．借款收到的現(xiàn)金
  ＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）
  3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
  如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。
  4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
  ＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）
  5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
  ＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出
  6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
  如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。
主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
  1．收回投資所收到的現(xiàn)金
  ＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)）
  該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。
  2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金
  ＝利潤表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)）
  3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
  ＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）
  4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
  如收回融資租賃設(shè)備本金等。
  5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
  ＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）
  上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。
  6．投資所支付的現(xiàn)金
  ＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）
  該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。
  7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
  如投資未按期到位罰款。