~ 追問

2019-02-27 11:04

我們是小規(guī)模納稅人當(dāng)時(shí)說金稅盤可以抵扣，請問會計(jì)分錄怎么做

玲老師 解答

2019-02-27 11:07

購入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí), 
借:管理費(fèi)用  貸:銀行存款/現(xiàn)金 
抵減增值稅稅額,      
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)

~ 追問

2019-02-27 11:10

但是我現(xiàn)在做的是，借應(yīng)交稅費(fèi)：-480，貸：現(xiàn)金：480，那抵扣是分錄應(yīng)該怎么做，這樣做分錄可以嗎

玲老師 解答

2019-02-27 11:20

正確抵扣分錄：抵減增值稅稅額,  
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)

~ 追問

2019-02-28 13:20

老師，我是小規(guī)模的按季繳納所得稅，我這個(gè)季度收入6萬，成本費(fèi)用只有2萬，利潤4萬！我是不是要按4萬繳納所得稅

玲老師 解答

2019-02-28 13:25

你是小微企業(yè)嗎 是就有優(yōu)惠的  100萬元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=4?25%?20% 
 
 
關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 
財(cái)稅〔2019〕13號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局： 
  為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 
  一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 
  二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 
  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 
  四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 
  五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。 
  2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。 
  2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。 
  六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號）同時(shí)廢止。 
  七、各級財(cái)稅部門要切實(shí)提高政治站位，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署，充分認(rèn)識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實(shí)承擔(dān)起抓落實(shí)的主體責(zé)任，將其作為一項(xiàng)重大任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實(shí)到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪硎艿綔p稅降費(fèi)的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強(qiáng)調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反饋。 
  財(cái)政部  稅務(wù)總局 
2019年1月17日 
2019年1月1日起小微企業(yè)企業(yè)所得稅該如何計(jì)算？ 
這次優(yōu)惠政策修訂，企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個(gè)有趣的變化，它像個(gè)人所得稅一樣，出現(xiàn)了超額累進(jìn)的算法，所以，我們也可以直接用速算扣除數(shù)來快速計(jì)算自己的公司應(yīng)繳納的所得稅。 
舉例說明： 
若某符合條件的小微企業(yè)，2019年應(yīng)納稅所得額為250萬元。則： 
1）100萬元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100?25%?20%=5萬元 
2）超過100萬元但不超過300萬元的部分，應(yīng)納所得稅額=150?50%?20%=15萬元。 
該企業(yè)共計(jì)需要繳納20萬元（5+15）。 
但若該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元，就不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。 
即：應(yīng)納所得稅額=300.01?25%=75.0025萬元。

~ 追問

2019-02-28 16:02

那也要交2000啊，還有別的辦法能讓我這個(gè)季度先沖減下成本嗎，老師

玲老師 解答

2019-02-28 16:05

所得稅主要是看你的累計(jì) 利潤 你要是成本費(fèi)用 多利潤就少就少交所得稅  你看一下你的成本費(fèi)用