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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-02-27 09:19

沒有增值稅和消費稅就沒有附加稅 不用計提附加 也不用結(jié)轉(zhuǎn)附加到營業(yè)外收入

~ 追問

2019-02-27 11:04

我們是小規(guī)模納稅人當(dāng)時說金稅盤可以抵扣,請問會計分錄怎么做

玲老師 解答

2019-02-27 11:07

購入金稅盤和報稅盤時, 
借:管理費用  貸:銀行存款/現(xiàn)金 
抵減增值稅稅額,      
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費用負數(shù)

~ 追問

2019-02-27 11:10

但是我現(xiàn)在做的是,借應(yīng)交稅費:-480,貸:現(xiàn)金:480,那抵扣是分錄應(yīng)該怎么做,這樣做分錄可以嗎

玲老師 解答

2019-02-27 11:20

正確抵扣分錄:抵減增值稅稅額,  
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費用負數(shù)

~ 追問

2019-02-28 13:20

老師,我是小規(guī)模的按季繳納所得稅,我這個季度收入6萬,成本費用只有2萬,利潤4萬!我是不是要按4萬繳納所得稅

玲老師 解答

2019-02-28 13:25

你是小微企業(yè)嗎 是就有優(yōu)惠的  100萬元以下的部分,應(yīng)納所得稅額=4?25%?20% 
 
 
關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 
財稅〔2019〕13號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),**生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局,國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局: 
  為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署,進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下: 
  一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 
  二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 
  從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下: 
  季度平均值=(季初值+季末值)÷2 
  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 
  四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 
  五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”,“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。 
  2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。 
  2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資,自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。 
  六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。 
  七、各級財稅部門要切實提高政治站位,深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院減稅降費的決策部署,充分認識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義,切實承擔(dān)起抓落實的主體責(zé)任,將其作為一項重大任務(wù),加強組織領(lǐng)導(dǎo),精心籌劃部署,不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式,強化宣傳輔導(dǎo),優(yōu)化納稅服務(wù),增進辦稅便利,確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況,加強調(diào)查研究,對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議,要及時向財政部和稅務(wù)總局反饋。 
  財政部  稅務(wù)總局 
2019年1月17日 
2019年1月1日起小微企業(yè)企業(yè)所得稅該如何計算? 
這次優(yōu)惠政策修訂,企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個有趣的變化,它像個人所得稅一樣,出現(xiàn)了超額累進的算法,所以,我們也可以直接用速算扣除數(shù)來快速計算自己的公司應(yīng)繳納的所得稅。 
舉例說明: 
若某符合條件的小微企業(yè),2019年應(yīng)納稅所得額為250萬元。則: 
1)100萬元以下的部分,應(yīng)納所得稅額=100?25%?20%=5萬元 
2)超過100萬元但不超過300萬元的部分,應(yīng)納所得稅額=150?50%?20%=15萬元。 
該企業(yè)共計需要繳納20萬元(5+15)。 
但若該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元,就不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。 
即:應(yīng)納所得稅額=300.01?25%=75.0025萬元。

~ 追問

2019-02-28 16:02

那也要交2000啊,還有別的辦法能讓我這個季度先沖減下成本嗎,老師

玲老師 解答

2019-02-28 16:05

所得稅主要是看你的累計 利潤 你要是成本費用 多利潤就少就少交所得稅  你看一下你的成本費用

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相關(guān)問題討論
不用,你不需要交增值稅,附加稅就不用計提
2019-04-24 09:31:07
你好是的 需要加上的
2020-10-06 20:18:46
您好 未達起征點的增值稅附加減免稅可以不計提
2019-09-10 10:18:38
你好,附加稅免征了就不用計提了,免征的增值稅計入營業(yè)外收入是需要計入利潤總額計算企業(yè)所得稅的
2019-07-09 18:21:53
沒有增值稅和消費稅就沒有附加稅 不用計提附加 也不用結(jié)轉(zhuǎn)附加到營業(yè)外收入
2019-02-27 09:19:24
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